Fachbeiträge & Kommentare zu Steuererklärung

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die litauische USt-IdNr. besteht entweder aus neun oder aus zwölf Zeichen, jeweils mit dem vorangestellten Ländercode LT.mehr

Rz. 66 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Unternehmen, die i. g. Lieferungen oder Dienstleistungen nach Art. 44 Mehrwertsteuersystemrichtlinie ausführen, müssen grundsätzlich eine monatliche Zusammenfassende Meldung abgeben. Die Zusammenfassende Meldung ist bis spätestens zum 15. Kalendertag des Folgemonats einzureichen und zwingend digital abzugeben.mehr

Rz. 61 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In der Regel sind monatliche Umsatzsteuermeldungen abzugeben. Dabei ist Abgabetermin jeweils der 25. Tag des folgenden Monats. Zum gleichen Termin ist die Steuerzahlung fällig (vgl. Art. 322 und 323 sowie 326 Steuergesetz). Unternehmen, deren Umsatz unter 100.000 EUR liegt und die keine i. g. Erwerbe ausführen, dürfen vierteljährliche Umsatzst...mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Bulgarien sind monatliche Umsatzsteuermeldungen abzugeben (vgl. Art. 125 Mehrwertsteuergesetz). Dabei ist Abgabetermin jeweils der 14. Tag des folgenden Monats. Zum gleichen Termin ist die Steuerzahlung fällig. Die Steuer ist in bulgarischer Währung zu entrichten. Umsatzsteuermeldungen müssen digital übermittelt werden.mehr

Rz. 62 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die estnische USt-IdNr. besteht aus neun Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode EE.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Bereits in der Vergangenheit bestand eine Verpflichtung, ein Zusatzformular (Nr. 394) mit Details zu allen lokalen Eingangs- und Ausgangstransaktionen abzugeben. Seit dem 01.07.2016 wurde die Meldepflicht erweitert. Sie erfasst seitdem auch grenzüberschreitende Eingangsleistungen. Abgabetermin ist jeweils der 30. Tag des auf die Meldeperiode fo...mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die griechische USt-IdNr. besteht aus neun Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode EL.mehr

Rz. 66 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die bulgarische USt-IdNr. besteht aus neun oder zehn Zahlen, mit dem vorangestellten Länder­code BG.mehr

Rz. 62 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die schwedische USt-IdNr. besteht aus zwölf Zahlen, mit dem vorangestellten Ländercode SE.mehr

Rz. 70 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Belgien gibt es keine Umsatzsteuerjahreserklärung. Jedoch ist zum 31.03. eine besondere Jahresmeldung (Form 725) abzugeben, in der alle Umsätze an in Belgien umsatzsteuerlich erfasste Kunden, die einen Nettobetrag von 250 EUR übersteigen, gemeldet werden müssen. Die Meldung ist ebenfalls digital abzugeben.mehr

Rz. 67a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Irland hat noch keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt.mehr

Rz. 63a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Schweden hat noch keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt, überlegt dies allerdings.mehr

Rz. 61 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die niederländische USt-IdNr. besteht aus zwölf Stellen, von denen die drittletzte der Buchstabe "B" sein muss. Der vorangestellte Ländercode lautet NL.mehr

Rz. 66a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Finnland hat noch keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Bis zum 30.01. des Folgejahres ist von Unternehmern, die nicht die SII-Meldepflicht erfüllen müssen (vgl. Rz. 64), eine zusammenfassende Umsatzsteuerjahreserklärung (Formular 390) abzugeben. Die Abgabe hat elektronisch zu erfolgen. Weiterhin ist eine Zusatzmeldung (Formular 347) über Geschäfte mit Dritten, die eine Schwelle von 3.005,06 EUR ü...mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Malta gibt es keine zusätzliche Umsatzsteuerjahreserklärung.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die dänische USt-IdNr. besteht aus acht Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode DK.mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die spanische USt-IdNr. besteht aus neun Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode ES. Dabei kann die erste und die letzte Stelle bzw. die erste oder die letzte Stelle ein Buchstabe sein. Ausländische Unternehmen sollten beachten, dass auch Unternehmen mit Sitz auf den Kanaren eine ähnlich aussehende Identifikationsnummer erhalten. Dabei han...mehr

Rz. 67a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Bulgarien hat noch keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt. Allerdings wird dies überlegt.mehr

Rz. 67 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die französische USt-IdNr. besteht aus elf Zahlen mit dem vorangestellten Ländercode FR.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die lettische USt-IdNr. besteht aus elf Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode LV.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Seit dem 01.01.2020 gelten in Norwegen SAF-T-Meldepflichten für alle Unternehmen, die digitale Buchhaltungen führen. Unternehmen mit Umsatz von maximal 5 Mio. NOK müssen keine digitale Buchhaltung einrichten. Sie sind von SAF-T befreit, es sei denn, sie haben dennoch eine digitale Buchhaltung.mehr

Rz. 66 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Unternehmen, die i. g. Lieferungen oder Dienstleistungen nach Art. 44 Mehrwertsteuersystemrichtlinie ausführen, müssen grundsätzlich eine Zusammenfassende Meldung abgeben. Der Meldezeitraum ist der Kalendermonat. Die Zusammenfassende Meldung ist bis spätestens zum 25. Kalendertag des Folgemonats in digitaler Form einzureichen.mehr

Rz. 66a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Malta hat noch keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt.mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die luxemburgische USt-IdNr. besteht aus acht Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode LU.mehr

Rz. 62 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Norwegen gehört nicht zur EU, sodass es keine USt-IdNr. im eigentlichen Sinn gibt. Die Mehrwertsteuernummer hat in der Regel neun Ziffern, gefolgt vom Kürzel "MVA".mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Unternehmen, die i. g. Lieferungen oder Dienstleistungen nach Art. 44 Mehrwertsteuersystemrichtlinie ausführen, müssen grundsätzlich eine Zusammenfassende Meldung abgeben. Der Meldezeitraum ist der Kalendermonat. Die Zusammenfassende Meldung ist bis spätestens zum 26. Kalendertag des Folgemonats in digitaler Form einzureichen.mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die finnische USt-IdNr. besteht aus acht Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode FI.mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Es ist eine zusätzliche Jahreserklärung für statistische Zwecke abzugeben ("Annual Return of Trading Details"), die aber nicht zu Steuerzahlungen oder Steuererstattungen führen kann. Der Abgabetag ist der 23. Tag nach Ende des Geschäftsjahrs des Unternehmers.mehr

Rz. 82 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Italien hat keine besondere SAF-T-Meldepflicht eingeführt. Stattdessen sind die umfangreichen digitalen Rechnungstellungspflichten (vgl. Rz. 68) zu beachten.mehr

Rz. 73 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Alle Steuerpflichtigen sind verpflichtet, eine Umsatzsteuerjahreserklärung für das Kj. in digitaler Form einzureichen. Der Abgabetermin für die Jahreserklärung 2016 war der 28. 02.2017. Für Erklärungen ab dem Veranlagungszeitraum 2017 gilt ein Abgabezeitraum zwischen dem 01.02. und dem 30.04. des Folgejahres.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Unternehmen, die i. g. Lieferungen oder Dienstleistungen nach Art. 44 Mehrwertsteuersystemrichtlinie ausführen, müssen grundsätzlich eine Zusammenfassende Meldung abgeben. Der Meldezeitraum ist der Kalendermonat. Die Zusammenfassende Meldung ist bis spätestens zum 20. Kalendertag des Folgemonats einzureichen.mehr

Rz. 79 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die italienische USt-IdNr. besteht aus zwölf Zeichen, mit dem Ländercode IT.mehr

Rz. 67 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Unternehmen, die i. g. Lieferungen oder Dienstleistungen nach Art. 44 Mehrwertsteuersystemrichtlinie ausführen, müssen grundsätzlich eine monatliche Zusammenfassende Meldung abgeben. Die Zusammenfassende Meldung ist bis spätestens zum 14. Kalendertag des Folgemonats einzureichen und zwingend digital abzugeben.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Es sind Umsatzsteuermeldungen pro Kalendervierteljahr abzugeben. Abgabetag ist jeweils der 10. Tag des zweiten Folgemonats, also z. B. der 10. Mai für das erste Kalendervierteljahr. Die Steuer ist am gleichen Tag fällig. Grundsätzlich ist die digitale Abgabe Pflicht.mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die portugiesische USt-IdNr. besteht aus neun Ziffern, mit dem vorangestellten Ländercode PT.mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Bulgarien gibt es keine Umsatzsteuerjahreserklärung.mehr

Rz. 107 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Ein gerechteres und für alle Steuerarten einheitliches Sanktionen- und Verzinsungssystem für verspätete Einreichungen von Steuererklärungen und verspätete Zahlungen wird zunächst u. a. für die Umsatzsteuer umgesetzt und betrifft Umsatzsteuererklärungen, die ab dem 01.01.2023 oder später beginnen. 18.1.1 Verspätete Einreichung von Umsatzsteuer...mehr

Rz. 64 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die rumänische USt-IdNr. besteht aus einer nicht eindeutig festgelegten Zahl von Zeichen mit dem vorangestellten Ländercode RO.mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die zyprische USt-IdNr. besteht aus neun Zeichen (acht Zahlen und ein Buchstabe), mit dem vorangestellten Ländercode CY.mehr

Rz. 61 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Estland gibt es keine Umsatzsteuerjahreserklärung.mehr

Rz. 71 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die belgische USt-IdNr. besteht aus zehn Zeichen, mit dem vorangestellten Ländercode BE.mehr

Rz. 60 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In den Niederlanden gibt es keine Umsatzsteuerjahreserklärung.mehr

Rz. 63 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In der Regel sind quartalsweise Umsatzsteuermeldungen abzugeben. Dabei ist Abgabetermin jeweils der 15. Tag des zweiten auf den Meldezeitraum folgenden Monats. Zum gleichen Termin ist die Steuerzahlung fällig (vgl. Art. 27 Mehrwertsteuergesetz). Seit einiger Zeit gilt eine Schonfrist von sieben Tagen für verspätete Anmeldungen oder Steuerzahlu...mehr

Rz. 63a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Estland hat bisher keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt, aber es gelten besondere Meldepflichten in Bezug auf Eingangs- und Ausgangsrechnungen (vgl. Rz. 60).mehr

Rz. 66a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Spanien hat keine SAF-T-Meldepflicht eingeführt. Es besteht jedoch das SII-System (vgl. Rz. 64).mehr

Rz. 65 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Die maltesische USt-IdNr. besteht aus acht Zeichen, mit dem Ländercode MT.mehr

Rz. 64a Stand: 6. A. – ET: 07/2024 Dänemark plant die Einführung von SAF-T-Meldepflichten zwischen 2024 und 2026 in einem abgestuften Verfahren. Details sind noch nicht bekannt.mehr

Rz. 62 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Lettland gibt es nur in besonderen Fällen eine Umsatzsteuerjahreserklärung. Diese sind wie folgt: der Unternehmer muss Vorsteuerberichtigungen vornehmen, der Unternehmer führt Finanzumsätze aus, der Unternehmer wendet die Sonderregelung für Rückgaben von Verpackungen und Pfand an. Abgabetermin ist dann der 01.05. des Folgejahres.mehr

Rz. 62 Stand: 6. A. – ET: 07/2024 In Dänemark gibt es keine Umsatzsteuerjahreserklärung.mehr