Fachbeiträge & Kommentare zu Jahreswechsel

1 Privat: Allgemein 1.1 Ausländische betriebliche Altersversorgungseinrichtungen: Leistungen sind steuerbar Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024) weitere Quelle: § 22 Nr. 5 Satz 2 EStG 1.2 Behinderten-Pauschbetrag: Behörden müssen sich austauschen Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024) weitere Quelle: § 64 Abs. 3, 3a EStDV...mehr

1 Arbeitsrecht 1.1 Beiträge für eine Gruppenunfallversicherung Inkrafttreten: Gilt erstmals für den Lohnsteuerabzug 2024 (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023 weitere Quelle: § 40b Absatz 3 EStG 2 Gm...mehr

1 Privatbereich 1.1 Hilfeleistung durch Lohnsteuerhilfevereine: Grenzbeträge § 4 Nr. 11 Buchst. c Satz 1 StBerG Inkrafttreten am 1.1.2020 Bürokratieentlastungsgesetz III 1.2 Hilfeleistung durch Lohnsteuerhilfevereine: Ehrenamtliche Betreuung § 4 Nr. 11 Buchst. b StBerG Inkrafttreten am 1.1.2020 Bürokratieentlastungsgesetz III 1.3 Missbrauch beim Kindergeld unterbinden § 62 Abs. 1a ESt...mehr

1 Arbeitsrecht 1.1 Erneute Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns Inkrafttreten am 1.1.2021 Dritter Beschluss der Mindestlohnkommission nach § 9 MiLoG 2 Kapitalanlage & Versicherung 2.1 Aktualisierungen beim automatisierten Kirchensteuereinbehalt bei Kapitalerträgen Inkrafttreten ab 1.1.2021 Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuer...mehr

1 Privat – Allgemein 1.1 Anhebung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale ab 2026 Entwurf Steueränderungsgesetz 2025 Weitere Quelle: § 3 Nr. 26, 26a EStG 1.2 Lohnsteuerliche Änderungen zum Jahreswechsel 2025/2026 Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG - v. 30.12.2024, BGBl 2024 I Nr. 449 1.3 Kfz-Steuerbefreiung für Elektrofahrzeuge bis 2035 Gesetzesentwurf zu einem Achten Gesetzes ...mehr

1 Die wichtigsten arbeitsrechtlichen Änderungen zum Jahreswechsel Video: Jahreswechsel 25/26: Arbeitsrechtliche Änderungen 2 Die wichtigsten Änderungen zum Jahreswechsel in der Entgeltabrechnung Video: Die wichtigsten Änderungen zum Jahreswechsel in der Entgeltabrechnung 3 Sachgrundlose Befristung: Aufhebung des Anschlussverbots für Rentner geplant Video: Sachgrundlose Befristung...mehr

Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025mehr

Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG - v. 30.12.2024, BGBl 2024 I Nr. 449mehr

Mit dem neuen Jahr treten einige Gesetzesänderungen in Kraft. Wichtig sind unter anderem verschiedene Änderungen im Arbeits- und Gesellschaftsrecht sowie einige Neuerungen für Verbraucher, darunter das Gebäudeenergiegesetz. Ganz oben auf der Liste der für Unternehmen bedeutsamen Rechtsänderungen stehen die Modernisierung des Gesellschaftsrechts, die Neuregelung der Fachkräft...mehr

Mit den bereits feststehenden Terminen ist schon ein Großteil der Vereinsarbeit für das kommende Jahr vorprogrammiert. Wichtige Mitglieder werden dadurch gebunden, sodass für weitergehende Projekte gar nicht mehr so viel Raum bleibt. Außerdem sollten Sie den Terminkalender des Vereins nicht überstrapazieren. Zu viele Termine verursachen Stress, der dem Vereinsleben nicht gut...mehr

Ein heikles Thema ist die Kommunikation und der Kontakt zwischen Mitgliedern und Vorstand. Hier entstehen häufig durch Informationsdefizite vermeidbare Spannungen. Im Rahmen Ihrer Betrachtungen sollten Sie deshalb das Verhältnis zwischen Mitgliedern und Vorstand sehr genau unter die Lupe nehmen. Meist lassen sich die hier entstehenden Probleme durch einfache Maßnahmen wie et...mehr

Nach der Analyse des zu Ende gehenden Jahres haben Sie sicher sehr viele Ideen, was im kommenden Jahr alles gemacht werden sollte und könnte. Doch es gibt auch feststehende Termine und Aktionen, die jedes Jahr stattfinden. Diese sollten Sie zunächst in den Terminkalender des kommenden Jahres eintragen. 2.1 Vereinseigene Aktivitäten Wenn es sich dabei um jährlich wiederkehrende...mehr

Denken Sie bei der Termineintragung auch an die Termine, die von außen auf Sie zukommen und wahrgenommen werden müssen. Für einen Schützenverein sind das beispielsweise die Feste der Gastvereine, an denen man zumindest mit einer Abordnung teilnehmen muss. Gehören Sie einem Verband an, können auch von dort Termine vorgegeben werden. Beispielsweise Seminare, die für die Trainer...mehr

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Ermitteln Sie erst einmal, wie sich die Mitgliederzahlen entwickelt haben. Dazu stellen Sie die Mitgliederzahlen vom Ende des Vorjahres und von heute gegenüber. Unterscheiden Sie am besten nach Geschlecht und Altersgruppen. Sollte Ihr Verein über Abteilungen verfügen, betrachten Sie die Abteilungen auch isoliert. Stellen Sie bei den einzelnen Gruppen negative Entwicklungen (R...mehr

Stellen Sie hier das Geleistete dem gegenüber, was sich der Verein für das zu Ende gehende Jahr vorgenommen hatte. Dabei stellen sich beispielsweise folgende Fragen: Wenn nicht alle Ziele erreicht wurden: Hatte man sich zu viel vorgenommen? Fehlte es an materiellen oder finanziellen Ressourcen? Konnten die Mitglieder nicht motiviert werden? Dauerten die Prozesse zu lange, sod...mehr

Wenn es sich dabei um jährlich wiederkehrende Aktionen handelt (wie beispielsweise das im vorigen Kapitel erwähnte Sommerfest), wissen Sie jetzt schon, ob es sinnvoll ist, diese Maßnahmen fortzusetzen. Macht eine Aktion keinen Sinn mehr, ist es höchste Zeit, mit dem Verein zu diskutieren, ob man zum Beispiel das Fest weiterführen will oder muss. Praxis-Tipp Richtet der Verein...mehr

1.1 Erneute Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns Inkrafttreten am 1.1.2021 Dritter Beschluss der Mindestlohnkommission nach § 9 MiLoGmehr

Es ist ein leidiges Thema, aber Sie kommen daran nicht vorbei: die Finanzen des Vereins. Dabei geht es hier nicht um die Betrachtung der Buchhaltung, die nur Einnahmen und Ausgaben gegenüberstellt. Sie sollten in Ihrer Analyse hinterfragen, warum Ausgaben entstanden sind, wie diese reduziert werden können, welche Einnahmen zur Verfügung stehen und wie die Einnahmensituation ...mehr

Inkrafttreten: 1.1.2020 Familienentlastungsgesetzmehr

Steht der Kalender für das nächste Jahr, legen Sie ihn dem Verein zur Diskussion vor. Beginnen Sie damit, dass Sie zunächst die positiven Aktionen des abgelaufenen Jahres vorstellen und deren Weiterführung empfehlen. So erhält die Diskussion eine positive Grundstimmung. Beginnt man mit dem, was nicht gelungen ist, kommt schnell Missstimmung auf – nach dem Motto: "Ja, haben w...mehr

Ein Jahr geht zu Ende, man blickt zurück und sagt sich: "Na, das haben wir ja wieder geschafft." In vielen Fällen ist dies die einzige Aufarbeitung des vergangenen und Vorbereitung des kommenden Jahres. Doch Hand aufs Herz: Das Jahr bestand doch nicht nur aus erfolgreichen Aktionen und Projekten. So manches ist auch schief gelaufen. Das ist normal, denn wer etwas tut, der ma...mehr

12.1 Digitaler Wandel: So wird die Digitalisierung gefördert Viertes Bürokratieentlastungsgesetz – BEG IV – v. 29.10.2024, BGBl 2024 I Nr. 323mehr

6.1 Befristete Einführung einer degressiven AfA für Wohngebäude Inkrafttreten: Gilt für Wohngebäude, die nach dem 30.9.2023 und vor dem 1.10.2029 angeschafft bzw. hergestellt werden (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschan...mehr

9.1 Änderung von Verbrauchsteuergesetzen Inkrafttreten: 13.2.2023, am Tag nach der Verkündung des Gesetzes, am ersten Tag des auf die Verkündung dieses Gesetzes folgenden Monats bzw. am 1.5.2023 Gesetz: Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen 9.2 Beschleunigung von Außenprüfungen und neue bzw. erweiterte Mitwirkungspflichten Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkün...mehr

Jedes Jahr endet mit den gleichen Fragen. Die erste lautet, wie das vergangene Jahr im Vereinssinne gelaufen ist. Hierzu sollte man sich "Denkblöcke" bilden, mit deren Hilfe man das Vergangene beleuchtet. Solche Denkblöcke können sein: Der Verein und seine Mitglieder Die interne Arbeit des Vereins Der Verein in der Öffentlichkeit Die Finanzlage des Vereins Praxis-Tipp Eine Analys...mehr

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4.1 Grundsteuerreform: Neubewertung startet 2022 Inkrafttreten 1.1.2022 bzw. 1.1.2025 Grundsteuer-Reformgesetz v. 26.11.2019 Grundsteuerreform-Umsetzungsgesetz v. 16.7.2021 Praxis-Tipp Um in dieser kurzen Zeitspanne die ca. 36 Mio. Erklärungen abgeben zu können, bedarf es einer möglichst digitalen und kollaborativen Zusammenarbeit zwischen Mandanten und Steuerkanzleien. Entsprec...mehr

Um die öffentliche Wirkung des Vereins zu prüfen, sollten Sie nun alle Unterlagen zur Hand nehmen, die im abgelaufenen Jahr vom oder über den Verein veröffentlicht wurden. Hierzu gehören beispielsweise: Presseberichte über den Verein. Prüfen Sie, wie der Verein dargestellt wurde. Versuchen Sie, dabei auch "zwischen den Zeilen zu lesen". Fragen Sie sich, wie der Bericht auf de...mehr

Inkrafttreten: 1.1.2020 Familienentlastungsgesetzmehr

Nehmen Sie nun die Notizen zur Hand, die Sie bei der Analyse des ablaufenden Jahres gemacht haben (siehe Kapitel 1). Erstellen Sie nun eine Liste, die zunächst aufführt, was unbedingt im nächsten Jahr fortgesetzt werden soll, weil es sich in diesem Jahr bewährt hat. Gleichzeitig suchen Sie nach den dringendsten Problemen in jedem Block und nach Lösungsansätzen dafür. Diese L...mehr

Inkrafttreten: 1.1.2020 Familienentlastungsgesetzmehr

9.1 Einfuhr von Waren aus einem Drittland in die EU: Neue Spielregeln Inkrafttreten: 1.7.2021 Jahressteuergesetz 2020 § 3c Abs. 2 und Abs. 3UStG i. d. F. ab 1.7.2021 9.2 Erweiterung des steuerlichen Verlustrücktrags gilt auch für 2021 Inkrafttreten: gilt für Verluste in den Veranlagungszeiträumen 2020 und 2021 Zweites Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigun...mehr

3.1 Leichterer Zugang zum Kapitalmarkt Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Finanzierung von zukunftssichernden Investitionen (Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG) v. 16.8.2023 3.2 Umsatzsteuerbefreiung für Verwaltungsleistungen von alternativen Investmentfonds Inkrafttreten: Ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung no...mehr

6.1 Bewertung bebauter Grundstücke wird angepasst Inkrafttreten: Gilt für Bewertungsstichtage ab dem 31.12.2022 (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf) 6.2 Fristverlängerung für die Grundsteuer-Feststellungserklärung Finanzministerkonferenz v. 13.10.2022mehr

Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG - v. 30.12.2024, BGBl 2024 I Nr. 449mehr

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Inkrafttreten ab 1.1.2021 Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz - 2. FamEntlastG) § 33a Abs. 1 Satz 1 EStGmehr

§ 8 Abs. 2 EStG Inkrafttreten am 1.1.2020 Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2019)mehr

§ 3 Abs. 6a UStG Inkrafttreten am 1.1.2020 Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2019)mehr

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024) weitere Quelle: § 3a Abs. 3 UStGmehr

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024) weitere Quelle: § 42b EStGmehr

§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG Inkrafttreten: gilt ab dem Tag nach der Verkündung Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (Jahressteuergesetz 2019)mehr

Inkrafttreten: ab 1.7.2021 Drittes Corona-Steuerhilfegesetz BMF, Schreiben v. 3.6.2021, III C 2 – S 7030/20/10006 :006, BStBl 2021 I S. 777; BMF, Schreiben v. 2.7.2020, III C 2 – S 7030/20/10006 :006, BStBl 2020 I S. 610mehr

Inkrafttreten: ab VZ 2024 (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023 weitere Quelle: § 4l EStG (neu)mehr

Inkrafttreten: Gilt ab dem Tag nach der Verkündung des Gesetzes (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf) § 4 Nr. 11 Buchst. b StBerGmehr

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024) weitere Quelle: § 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 2 ErbStGmehr

Inkrafttreten: Gilt ab 1.1.2024 (geplant, Verkündung noch offen) Gesetz: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) v. 30.8.2023 weitere Quelle: Forschungszulagengesetzmehr

Inkrafttreten ab 1.1.2021 Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Behinderten-Pauschbetragsgesetz) §§ 33, 33b EStGmehr

Inkrafttreten: 1.7.2021 Jahressteuergesetz 2020 § 3c Abs. 2 und Abs. 3UStG i. d. F. ab 1.7.2021mehr