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Zusatzinformationen für Berater zum Jahreswechsel 2024/2025

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1 Privat: Allgemein

1.1 Ausländische betriebliche Altersversorgungseinrichtungen: Leistungen sind steuerbar

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 22 Nr. 5 Satz 2 EStG

1.2 Behinderten-Pauschbetrag: Behörden müssen sich austauschen

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 64 Abs. 3, 3a EStDV

1.3 Direktauszahlungsmechanismus: schnelle Auszahlung staatlicher Hilfen

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 139e AO

1.4 Erhöhung des Erbfallkostenpauschbetrags

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 2 ErbStG

1.5 Erhöhung des Kindergeldes

Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG - v. 30.12.2024, BGBl 2024 I Nr. 449

1.6 Haushaltsnahe Dienstleistung: Auch Pflege und Betreuung darf nicht bar bezahlt werden

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 35a Abs. 5 Satz 3 EStG

1.7 Mehr Netto vom Brutto: Anpassung der Einkommensteuertarife für 2025/2026

Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG - v. 30.12.2024, BGBl 2024 I Nr. 449

1.8 Nachlassverbindlichkeiten in Fällen der beschränkten Steuerpflicht

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 10 Abs. 6 und 6b ErbStG

1.9 Unterhaltsaufwendungen: Barzahlungen nicht mehr abzugsfähig

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 33a Abs. 1 Satz 12 EStG

2 Privat: Arbeitnehmende

2.1 Lohnsteuerfreibetrag

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quellen: § 39a Abs. 1 EStG, § 39a Abs. 2 EStG

2.2 Vorsorgeaufwendungen: Freibetrag für Bonusleistungen

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 10 Abs. 2b Satz 2 und 3 EStG

3 Privat: Eltern

3.1 Kindergeld: Antrag möglichst nur noch elektronisch

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 67 Satz 1 EStG

3.2 Mehr Kinderbetreuungskosten abziehbar

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG

4 Privat: Immobilien

4.1 Erbschaftsteuer kann nicht bezahlt werden: Wohnimmobilien müssen nicht verkauft werden

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 weitere (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

Quelle: § 28 Abs. 3 ErbStG

4.2 Grundsteuer: Niedrigerer Grundstückswert kann nachgewiesen werden

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 weitere (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 220 Abs. 2 BewG

4.3 Kleine Photovoltaikanlagen: Klarstellung zur Steuerbefreiung

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 3 Nr. 72 EStG

5 Unternehmen: Allgemein

5.1 Abbau von Melde- und Informationspflichten

Viertes Bürokratieentlastungsgesetz – BEG IV – v. 29.10.2024, BGBl 2024 I Nr. 323

5.2 Auch zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer wird geschuldet

Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Zustimmung Bundesrat am 22.11.2024)

weitere Quelle: § 14c A...

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