Beispiel 1
Unterhalt an Rentenempfänger
Franz Klammer unterstützt in 2023 seine alleinstehende Mutter. Sie wohnt in ihrer eigenen Wohnung. Er weist monatliche Unterhaltszahlungen von 650 EUR nach. Die Mutter hat eine eigene Altersrente i. H. v. jährlich 5.000 EUR. An gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen (kein Anspruch auf Krankengeld, somit keine Kürzung um 4 %) werden 453 EUR von ihrer Rente abgezogen. Die Rente bezieht sie seit dem Jahr 2005.
Franz Klammer ist seiner Mutter gegenüber gesetzlich unterhaltsverpflichtet.
Berechnung:
| Unterhaltshöchstbetrag | 10.908 EUR | ||
| Erhöhungsbetrag (ges. KV/PV) | 453 EUR | ||
| Höchstbetrag insgesamt | 11.361 EUR | ||
| Eigene Einkünfte der Mutter: | |||
| Besteuerungsanteil der Rente 50 % | 2.500 EUR | ||
| abzgl. WK-Pauschbetrag[1] | ./. 102 EUR | 2.398 EUR | |
| Eigene Bezüge der Mutter: | |||
| Rentenbezüge | 2.500 EUR | ||
| abzgl. Kostenpauschale | ./. 180 EUR | 2.320 EUR | |
| Einkünfte und Bezüge gesamt | 4.718 EUR | ||
| abzgl. anrechnungsfreier Betrag[2] | ./. 624 EUR | ||
| Anzurechnende Einkünfte und Bezüge | 4.094 EUR | ./. 4.094 EUR | |
| Gekürzter Höchstbetrag | 7.267 EUR | ||
| Geleistete Unterhaltszahlungen | 7.800 EUR | ||
| Abziehbarer Unterhaltsbetrag (ggf. der Opfergrenze zu unterwerfen) | 7.267 EUR | ||
Beispiel 2
Unterhalt an Rentenempfänger
Martin Köhler unterstützt in 2023 seine alleinstehende Mutter. Sie wohnt in ihrer eigenen Wohnung. Er weist monatliche Unterhaltszahlungen von 250 EUR nach. Die Mutter hat eine eigene Altersrente i. H. v. jährlich 5.000 EUR. An gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen werden 453 EUR von ihrer Rente abgezogen. Die Rente bezieht sie seit dem Jahr 2005.
Martin Köhler ist seiner Mutter gegenüber gesetzlich unterhaltsverpflichtet.
Berechnung:
| Unterhaltshöchstbetrag | 10.908 EUR | ||
| Erhöhungsbetrag (ges. KV/PV) | 453 EUR | ||
| Höchstbetrag insgesamt | 11.361 EUR | ||
| Eigene Einkünfte der Mutter: | |||
| Besteuerungsanteil der Rente 50 % | 2.500 EUR | ||
| abzgl. WK-Pauschbetrag | ./. 102 EUR | 2.398 EUR | |
| Eigene Bezüge der Mutter: | |||
| Rentenbezüge | 2.500 EUR | ||
| abzgl. Kostenpauschale | ./. 180 EUR | 2.320 EUR | |
| Einkünfte und Bezüge gesamt | 4.718 EUR | ||
| abzgl. anrechnungsfreier Betrag[3] | ./. 624 EUR | ||
| Anzurechnende Einkünfte und Bezüge | 4.094 EUR | ./. 4.094 EUR | |
| Gekürzter Höchstbetrag | 7.267 EUR | ||
| Geleistete Unterhaltszahlungen | 3.000 EUR | ||
| Abziehbarer Unterhaltsbetrag, der ggf. der Opfergrenze unterworfen wird | 3.000 EUR | ||
Beispiel 3
Unterhalt an Person mit Arbeitslosengeldbezug
Eltern unterstützen ihren alleinstehenden Sohn (29 Jahre alt), der im VZ 2023 noch in ihrem Haushalt wohnt. Der Sohn erhält im VZ 2023 insgesamt 6.350 EUR Arbeitslosengeld.
Die Eltern sind ihrem Sohn gegenüber gesetzlich unterhaltsverpflichtet. Der geleistete Unterhalt wird mit dem Höchstbetrag unterstellt, weil der Sohn im Haushalt der Eltern wohnt.[4]
| Unterhaltshöchstbetrag | 10.908 EUR | ||
| Eigene Bezüge des Sohns[5]: | 6.350 EUR |
||
| abzgl. AN-Pauschbetrag[6] | ./. 1.230 EUR |
||
| abzgl. Kostenpauschale | ./. 180 EUR | 4.940 EUR | |
| abzgl. anrechnungsfreier Betrag[7] | ./. 624 EUR | ||
| Anzurechnende Einkünfte und Bezüge | 4.316 EUR | ./. 4.316 EUR | |
| Gekürzter Höchstbetrag | 6.592 EUR | ||
| Geleistete Unterhaltszahlungen | 10.908 EUR | ||
| Abziehbarer Unterhaltsbetrag (ggf. der Opfergrenze zu unterwerfen – bei sozialrechtlicher Bedarfsgemeinschaft ist verfügbares Nettoeinkommen zu berücksichtigen) | 6.592 EUR | ||
Beispiel 4
Sozialrechtliche Bedarfsgemeinschaft mit Kind
Eberhard und Claudia leben in Haushaltsgemeinschaft. Sie haben ein gemeinsames Kind Julia. Julia ist am 20.5.2023 12 Jahre alt geworden und die Eltern erhalten für ihr Kind monatlich 250 EUR Kindergeld. Im Jahr 2023 haben sie keine Steuererstattungen erhalten. Sowohl Eberhard als auch Claudia sind berufstätig. Folgende Werte sind aus den Lohnsteuerbescheinigungen 2023 ersichtlich:
| Eberhard | Claudia | |||
| Bruttolohn | 37.000,00 | 10.000,00 | ||
| Lohnsteuer | 4.344,00 | 0,00 | ||
| Kirchensteuer | 247,08 | 0,00 | ||
| Solidaritätszuschlag | 0,00 | 0,00 | ||
| ./. Steuern/Zuschlagsteuern | ./. 4.591,08 | 0,00 | ||
| Arbeitslosenversicherung | 481,00 | 130,00 | ||
| Rentenversicherung | 3.441,00 | 930,00 | ||
| Krankenversicherung | 2.997,00 | 810,00 | ||
| Pflegeversicherung | 629,00 | 170,00 | ||
| ./. Sozialversicherung | ./. 7.548,00 | ./. 2.040,00 | ||
| Nettolohn | 24.860,92 | 7.960,00 | ||
Lösung:
| Eberhard | Claudia | Summe | |
| Bruttolohn | 37.000,00 | 10.000,00 | |
| ./. Steuern/Zuschlagsteuern | ./. 4.591,08 | ||
| ./. Sozialversicherung | ./. 7.548,00 | ./. 2.040,00 | |
| ./. AN-Pauschbetrag | ./. 1.230,00 | ./. 1.230,00 | |
| + 1/2 Kindergeld | + 1.500,00 | + 1.500,00 | |
| = Nettoeinkommen | 25.130,92 | 8.230,00 | 33.360,92 |
| ./. Mindestunterhalt für Julia | |||
| KFB 251 × 2 × 4 Mo. × 100 % = | 2.008,00 | ||
| KFB 251 × 2 × 8 Mo. × 117 % = | 4.698,72 | ||
| Summe | 6.706,72 | ./. 6.706,72 | |
| = verfügbares Nettoeinkommen | 26.654,20 | ||
| aufgeteilt auf 2 Personen = max. Unterhaltsleistungen | 13.327,10 | ||
| Höchstbetrag | 10.908,00 | ||
| + 96 % KV + PV (777,60 + 170,00) | + 947,60 | ||
| = max. | 11.855,60 | ||
| ./. Einkünfte/Bezüge Claudia | |||
| Bruttolohn | 10.000,00 | ||
| ./. AN-Pauschbet... |
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