Reisekosten Inland für Unternehmer: Verpflegungskosten

Wo die Probleme sind:

• Das richtige Konto
• Verpflegungspauschalen
• tatsächliche Verpflegungskosten
• Vorsteuerabzug

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: Das richtige Konto
Kontenbezeichnung	SKR 03	SKR 04	Eigener Kontenplan	Bilanz/GuV-Position
Unternehmer Reisekosten Verpflegungsmehraufwand	4674	6674		sonstige betriebliche Aufwendungen
Privateinlagen	1890	2180		Privat/Eigenkapital

So kontieren Sie richtig!

Unternehmer können Kosten für Verpflegung anlässlich einer Geschäftsreise steuerlich nur pauschal absetzen. Die tatsächlichen Verpflegungskosten dürfen ertragsteuerlich nicht geltend gemacht werden. Maßgebend sind nur die gesetzlich festgelegten Pauschalen.^[1] Der Unternehmer bucht die Verpflegungskosten auf das Konto "Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand" 4674 (SKR 03) bzw. 6674 (SKR 04).

Buchungssatz:

Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand

an Privateinlagen

[1] § 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG.

2 Praxisbeispiel für Ihre Buchhaltung: Berechnung der Verpflegungspauschalen für Unternehmer

Ein Unternehmer trifft sich mit seinem Geschäftspartner zu Verhandlungen. Er fährt am Sonntag um 17 Uhr von seiner Wohnung ab und kehrt am Donnerstag um 12.30 Uhr in seinen Betrieb zurück. Dort endet seine Geschäftsreise. Der Unternehmer ermittelt seine Verpflegungspauschalen wie folgt:

Abwesenheit	Pauschale
Sonntag, Abwesenheit 7 Stunden (mehrtägig)	14 EUR
Montag, Abwesenheit 24 Stunden	28 EUR
Dienstag, Abwesenheit 24 Stunden	28 EUR
Mittwoch, Abwesenheit 24 Stunden	28 EUR
Donnerstag, Abwesenheit 12,5 Stunden	14 EUR
Verpflegungsmehraufwand =	112 EUR

Konto SKR 03/04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag
4674/6674	Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand	112	1890/2180	Privateinlagen	112

3 Mehraufwand für Verpflegung: Pauschaler Ansatz für Unternehmer

Unternehmer können Kosten für Verpflegung anlässlich einer Geschäftsreise steuerlich absetzen. Ertragsteuerlich dürfen jedoch nicht die tatsächlichen Verpfleg...