Michael Paul, Jörgen Erichsen
Auch wenn der Umsatz, der Überschuss und der Kontostand zweifelsfrei wichtige Daten sind, taugen sie in dieser Form der Betrachtung nicht für eine Unternehmenssteuerung oder z. B. als Grundlage für wichtige Entscheidungen.
Die BWA macht nur stark eingeschränkt eine zeitliche Entwicklung transparent. Ihre Defizite sind im Bankgespräch mit 2 Fragen aufgedeckt. Der Steuerberater kann hier nur helfen, wenn er ausreichenden Einblick in die hinter den Zahlen stehenden betriebswirtschaftlichen Tatbestände hat.
Bei den wichtigen und notwendigen Daten kann man Unterscheidungen treffen nach
- Daten für den laufenden Betrieb,
- Daten als Frühwarnsystem und
- Zusatzdaten, die längerfristige Entwicklungen beobachten.
Wenn man kleine und mittlere Unternehmen betrachtet, merkt man schnell, dass es nicht einer Unmenge Zahlen bedarf, um den Zustand und die Entwicklung des Unternehmens festzustellen und ausreichend genau zu beschreiben. Prof. Jörg Baetge hat bereits 1996 ein anerkanntes und sehr rationelles Unternehmensrating-Verfahren entwickelt, das im Grunde mit 14 Kennzahlen für eine erstaunlich genaue Bonitätsbeurteilung eines Unternehmens dient. Mit ihm ist zudem eine recht genaue Insolvenzrisikoeinschätzung möglich. Das Verfahren ist weitestgehend unabhängig von Branche und Unternehmensgröße nutzbar.
Für ein kleineres Unternehmen sind selbst 14 Kennzahlen oft schon viel. Auch diese Zahlen lassen sich in 2 Bereiche aufteilen: die, die sich aus der Buchhaltung ableiten lassen, und die, die statistisch im Unternehmen erhoben werden müssen.
4 Kennzahlen können ausreichen
Der Bilanz-Quickcheck von Peter Kralicek verwendet sogar nur 4 Kennzahlen, um die Entwicklung des Unternehmens zu beurteilen und die Insolvenzgefährdung zu prüfen:
- Eigenkapitalquote in %
- Schuldentilgungsdauer in Jahren
- Gesamtkapit...