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Pflicht zur E-Rechnung im B2B-Bereich seit 2025: Die E-Rechnung ist in aller Munde seit das Wachstumschancengesetz[1] Unternehmer bei Umsätzen mit anderen Unternehmern (B2B-Umsätze) grundsätzlich verpflichtet hat, Rechnungen elektronisch zu fertigen und zu empfangen. Wie so oft hat die Verwaltung bei Einführung neuer ...mehr

Leitsatz Zur Identifizierung einer abgerechneten Leistung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 5 UStG) können andere Geschäftsunterlagen herangezogen werden, wenn das Abrechnungsdokument selbst darauf verweist und diese eindeutig bezeichnet (Bestätigung der Rechtsprechung, BFH, Urteil vom 10.11.1994, V R 45/93, BFHE 176, 472, ...mehr

Leitsatz 1. Die Bezeichnung der erbrachten Leistungen als "Trockenbauarbeiten" kann den Anforderungen an die Leistungsbeschreibung genügen, wenn sie sich auf ein konkret bezeichnetes Bauvorhaben an einem bestimmten Ort bezieht. 2. Die Angabe des Leistungszeitpunkts kann sich aus dem Ausstellungsdatum der Rechnung ...mehr

OFD Nürnberg, Verfügung v. 3.5.2005, S 7286a - 1/St 43 Das Bundesministerium der Finanzen hat in einem Schreiben an den Zentralverband des Deutschen Baugewerbes zur Frage der Berichtigung von Rechnungen unter bestimmten Voraussetzungen Stellung genommen (BMF-Schreiben vom 8.12.2004, IV A 5 – S 7286a – 3/04). Das BMF ...mehr

Kommentar Wichtig Das BMF-Schreiben ergänzt Abschn. 15.2a UStAE . Eine ordnungsgemäße Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG muss neben der Angabe des Ausstellungsdatums der Rechnung auch das Leistungsdatum – zumindest nach dem Monat der Ausführung der Leistung – enthalten. Der BFH[1] hatte dazu entschieden, dass die Angabe ...mehr

Die Umsatzsteuer muss in einer Rechnung gesondert ausgewiesen sein. Gesonderter Umsatzsteuer-Ausweis in einer Rechnung bedeutet, dass der Betrag der Umsatzsteuer in der Rechnung angegeben sein muss. Ein Hinweis lediglich auf den Steuersatz ist dagegen nicht ausreichend. Praxis-Beispiel Steuerausweis in der Rechnung ...mehr

Zeitlich ist die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung mit den genannten Voraussetzungen grundsätzlich ab 1.1.2025 vorgeschrieben. Genauer gesagt gilt die Regelung für nach dem 31.12.2024 ausgeführte Umsätze. D.h. wenn im Januar 2025 eine Rechnung für eine Lieferung im Dezember 2024 ausgestellt wird, gilt die ...mehr

OFD Frankfurt, Verfügung v. 3.12.2012, S 7300 A - 131 - St 128 Es kommt vor, dass Unternehmer Rechnungen mit gesondertem Ausweis der Umsatzsteuer und daneben über den selben Umsatz eine weitere Rechnung oder eine – später ausgestellte – Gesamtabrechnung mit erneutem gesonderten Umsatzsteuerausweis erstellen. Zu den ...mehr

Erbringt der Unternehmer seine Leistung an einen Nichtunternehmer, ist er nicht verpflichtet, dem Leistungsempfänger eine ordnungsgemäße Rechnung oder einen Mietvertrag auszustellen, der den Anforderungen des § 14 Abs. 4 UStG entspricht. Praxis-Tipp Rechnung an Nichtunternehmer nicht zwingend Bei Vermietungsleistungen ...mehr

Leitsatz Führt ein Unternehmer eine sonstige Leistung aus, so muss die ausgeführte Leistung in der Rechnung hinreichend genau bezeichnet sein. Sachverhalt Führt ein Unternehmer eine Leistung an einen anderen Unternehmer aus, so ist er nach § 14 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 UStG verpflichtet, eine Rechnung auszustellen. Nur ...mehr

Allgemein und seit langem gilt, dass Unternehmer verpflichtet sind, innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung der Leistung eine Rechnung auszustellen, wenn die der Rechnung zugrunde liegende Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen erbracht wird und nicht steuerfrei ist (vgl. § 14 Abs. 2 S. 2 Nr. ...mehr

Leitsatz Ein Verein schuldet eine in einer Rechnung offen ausgewiesene Umsatzsteuer auch dann, wenn vereinbarungsgemäß dafür keine Gegenleistung erbracht werden soll und selbst dann, wenn der Rechnungsadressat absprachegemäß die Rechnung nicht zum Vorsteuerabzug gegenüber dem Finanzamt verwendet. Für den ...mehr

Leitsatz Soweit ein Unternehmer als Leistungsempfänger alles Notwendige getan hat, um sich von der Unternehmereigenschaft des leistenden Unternehmers und von der Richtigkeit der Rechnungsangaben zu überzeugen, hat er den Vorsteuerabzug auch aus einer Rechnung, in der die Anschrift des leistenden Unternehmers schon zum ...mehr

Leitsatz In einer Rechnung ist der Zeitpunkt der Lieferung (§ 14 Abs. 4 S. 1 Nr. 6 UStG 2005) außer in den Fällen des § 14 Abs. 5 S. 1 UStG 2005 auch dann zwingend anzugeben, wenn er mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung identisch ist. Normenkette § 14 Abs. 4 S. 1 Nr. 6, § 14 Abs. 6, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 1, § 15 ...mehr

Leitsatz 1. Der den Vorsteuerabzug begehrende Unternehmer trägt die Feststellungslast dafür, dass der in der Rechnung einer GmbH angegebene Sitz tatsächlich bestanden hat. 2. Es besteht eine Obliegenheit des Leistungsempfängers, sich über die Richtigkeit der Angaben in der Rechnung zu vergewissern. 3. Die ...mehr