Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten, Jahresabschluss / 5 Vorsteuer und Umsatzsteuerkonten werden beim Kontenabschluss zusammengefasst

In DATEV-Konten sind insgesamt 13 Vorsteuer- und Umsatzsteuerpositionen aufgeführt. Wenn alle diese Positionen in der Bilanz ausgewiesen werden, geht die Übersicht verloren.

5.1 Es gibt keine gesetzlichen Regeln – es kommt auf Ihre Entscheidung an

Damit die Übersicht gewahrt werden kann, sollten bestimmte Konten zusammengefasst werden. Hier gibt es keine Vorschriften, die eingehalten werden müssen. Maßgebend sind die eigenen Vorstellungen. Sinnvoll ist, wenn die Zahlen, die in der Umsatzsteuererklärung benötigt werden, auch in der Bilanz getrennt ausgewiesen werden. Folgende Positionen reichen aus:

5.2 Schritt-für-Schritt – wie vorgegangen werden kann

Vorgehensweise:

1. Zuerst die Konten auswählen, die später in der Bilanz gezeigt werden sollen.
2. Dann die Salden der anderen Konten auf diese Konten umbuchen. Um die Kontenbewegungen nachvollziehen zu können, sollte eine Umbuchungsliste erstellt werden.

3. Die Konten bzw. das Ergebnis auf der Passivseite ausweisen, wenn sich insgesamt noch eine Umsatzsteuerschuld ergibt. Bei einem Erstattungsanspruch die Konten bzw. das Ergebnis auf der Aktivseite ausweisen.

    
   Hinweis

   Umsatzsteuererstattung und -nachzahlung – Jahreserklärung/Umsatzsteuervoranmeldung

   Ergibt sich zwar aus der Umsatzsteuerjahreserklärung eine Erstattung, muss der Unternehmer für den Voranmeldungszeitraum Dezember (Fälligkeit am 10. Januar des Folgejahres) jedoch eine Umsatzsteuerzahllast im Folgejahr an das Finanzamt entrichten (und ist diese Umsatzsteuervorauszahlung höher als die Erstattung aus der Jahreserklärung), ergibt sich im Saldo eine Umsatzsteuerverbindlichkeit für das laufende Jahr.

   Ergibt sich aus der Umsatzsteuerja...