Hannemann/Biewer/Kocatepe/Zaruk/Weigl, MaRisk BTR 3.1 Al ... / 7.1 Methodenverantwortung

Rz. 196

Die Aufsicht fordert die Wahrnehmung der Methodenverantwortung durch einen vom Markt und Handel unabhängigen Bereich. Ebenjener Bereich soll sich federführend um die Entwicklung und Qualität sowie die regelmäßige Überprüfung des Liquiditätstransferpreissystems kümmern. Auf diese Weise soll ein Interessenkonflikt vermieden werden, dem ein Bereich mit Positions- bzw. Ertragsverantwortung (Profit Center) grundsätzlich ausgesetzt sein kann.

Rz. 197

Die BaFin greift damit Vorgaben aus dem CEBS-Papier auf. Der Allokationsmechanismus hinsichtlich Liquiditätskosten und -nutzen sollte von einer unabhängigen Einheit (wie z. B. dem Risikocontrolling oder dem Finanzcontrolling) in einer transparenten Art und Weise beaufsichtigt und überprüft werden. Diese unabhängige Überwachung wird deshalb als bedeutsam erachtet, weil die internen Verrechnungspreise die Produktmargen und die Ergebnisse der Geschäftsbereiche beeinflussen und insofern unterschiedliche Anreize bei der Festsetzung der Preise dominieren können.^[1] Insbesondere die Modellierung der verhaltensabhängigen Zahlungsströme sollte von einer unabhängigen Funktion bestätigt und regelmäßig überprüft werden, um sicherzustellen, dass alle wesentlichen Faktoren angemessen berücksichtigt werden. Besonderes Augenmerk sollte dabei auf verhaltensabhängige Laufzeiten und außerbilanzielle Positionen gelegt werden. Eine Überprüfung der Modellierung sollte zudem in Betracht gezogen werden, sobald eine wesentliche Änderung der Geschäftsstrategie umgesetzt wird.^[2]

Rz. 198

Im Rahmen der regelmäßigen Überprüfung des Liquiditätstransferpreissystems geht es in erster Linie um die Frage, ob die Ermittlung der internen Preise auf Basis dieses Systems korrekt und adäquat erfolgt und folglich mit dessen Hilfe wirksame Steuerungsimpulse generi...