Hannemann/Biewer/Kocatepe/Zaruk/Weigl, MaRisk BTR 3.1 Al ... / 5.1.6 Empfehlungen von CEBS

Rz. 141

Schließlich hat CEBS im Dezember 2010 Leitlinien zur Verrechnung von Liquiditätskosten formuliert, deren Kernelemente im Rahmen der dritten und vierten MaRisk-Novelle auch in Deutschland umgesetzt wurden. Dabei handelt es sich um folgende Grundgedanken:^[1]

• Leitlinie 1: Der Allokationsmechanismus zur Liquiditätskostenverrechnung sollte als wichtiger Bestandteil des Liquiditätsmanagements mit der Unternehmenssteuerung, dem Risikoappetit und dem Entscheidungsprozess vereinbar sein.
• Leitlinie 2: Der Allokationsmechanismus zur Liquiditätskostenverrechnung sollte durch eine angemessene Struktur von Steuerungsinstrumenten unterstützt werden.
• Leitlinie 3: Die vom Allokationsmechanismus zur Liquiditätskostenverrechnung generierten Ergebnisse sollten für das Geschäftsprofil des Institutes angemessen sein und aktiv verwendet werden.
• Leitlinie 4: Der Anwendungsbereich des Allokationsmechanismus zur Liquiditätskostenverrechnung sollte hinreichend umfassend sein, um alle relevanten Aktiva, Passiva und außerbilanziellen Positionen in Bezug auf die Liquidität zu erfassen.
• Leitlinie 5: Die internen Verrechnungspreise sollten unter Berücksichtigung der verschiedenen Einflussfaktoren für das Liquiditätsrisiko aus stabilen Methoden abgeleitet werden.