Internes Kontrollsystem (IKS): Aufbau und Optimierung am Beispiel der Kämmerei der Stadt Wuppertal

Zusammenfassung

Durch den Aufbau eines systematischen internen Kontrollsystems für kommunale Prozesse können zumindest die wesentlichen Risiken vor Eintritt erkannt und durch entsprechende Kontrollaktivitäten bewusst beeinflusst werden.^[1]

Eine zeitgemäße kommunale Steuerung erfordert somit auch die Einrichtung von Systemen, die es ermöglichen, prozessbedingte Gefahren für die Zielerreichung frühzeitig zu erkennen und durch geeignete Maßnahmen Schaden für die Bürgerinnen und Bürger abzuwenden.

Gerade bei unvorhergesehenen Entwicklungen – bspw. bei Eintritt eines existenzgefährdenden Risikos – oder auch auftretenden Fraud-Fällen im Unternehmen, wird häufig hinterfragt, warum die Überwachungssysteme diese nicht verhindern konnten und ob das interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem oder auch ein Compliance-Management-System angemessen und wirksam ausgestaltet waren.^[2]

Damit ist das interne Kontrollsystem neben dem Risikofrühwarnsystem und dem Controlling die dritte wichtige Komponente innerhalb des kommunalen Risikomanagements.^[3]

Durch den Aufbau und die Optimierung eines internen Kontrollsystems im Bereich der Kämmerei möchte die Stadt Wuppertal einen wesentlichen Beitrag leisten, die Steuerungsqualität zu steigern.

1 Daten und Fakten zur Stadt Wuppertal

Die Stadt Wuppertal ist mit 365.958 Einwohnern die größte Stadt im Bergischen Land. Sie liegt in etwa in der geografischen Mitte der Metropolregion Rhein-Ruhr. Ihre bekanntesten Wahrzeichen sind neben der Schwebebahn das...