Budgetierung als Instrument der Vereinsführung / 2.3 Leitfragen zur Budgetplanung | Haufe

Prof. Dr. Ronald Wadsack

Ein erster Planansatz kann folgendermaßen erarbeitet werden:

Leitende Frage: Welche Kosten erwarten wir für unsere Vereinsleistungen im Budgetbereich X?	Betrag	Anmerkungen
1. Ausgangspunkt: Budget des Vereinsbereiches X im laufenden Jahr		Besser ist es, die Budgets für mehrere zurückliegende Jahre zu vergleichen, um Sonderbedingungen (z. B. einmalige Veranstaltungen), die zu einer vorübergehenden Erhöhung oder Absenkung des Budgets geführt haben, zu erkennen und zu prüfen.
2. Welche Leistungsänderungen gibt es im Vereinsbereich X?		Leistungszunahmen und Leistungsverminderungen sind zu erfassen. Dies kann mit Hilfe von Kennzahlen unterstützt werden, wie z. B. die Zahl der Mitglieder und Teilnehmer an bestimmten Angeboten.
3. Welche Preise sind für das kommende Budgetjahr für die einzelnen Positionen anzurechnen?		Neben den relativ leicht erkennbaren Preisen, wie Energiekosten, Lebensmittel oder Dienstleistungen, müssen auch die vereinsspezifischen Positionen mitberücksichtigt werden (z. B. Verbandsabgaben). Ein Vergleich der Preisentwicklung für die Hauptpositionen des Budgets über die letzten Haushaltsjahre ist sinnvoll. Allerdings zeigt die Entwicklung der Energiepreise in den letzten Jahren, dass auch die Beachtung von Prognosen über die Preisentwicklung bei einer realistischen Budgetierung helfen kann. Entsprechend ist für die Mitarbeiter:innenkosten (Lohn, Gehalt, Honorar) zu verfahren, um gut aufgestellt zu sein. Wenn keine besonderen Preisveränderungen erkennbar sind, kann die aktuelle Inflationsrate als allgemeiner Aufschlag berücksichtigt werden.
4. Risikoprüfung		Prüfung, ob in dem jeweiligen Budget Risiken verborgen sind, die z. B. durch unklare Kostenentwicklungen (z. B. Ausfall eines Unternehmers bei Baumaßnahmen) zum Tragen kommen können. Konsequenterweise wär...

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