Jahresabrechnung: Darstellung einer durch Sonderumlage finanzierten Maßnahme, die erst im Folgejahr abgeschlossen wird
Beispiel:
Die Wohnungseigentümer beschließen im Herbst 2025 die Erhebung einer Sonderumlage in Höhe von 10.000 EUR für eine im Frühjahr 2026 umzusetzende Dachsanierung. Die Beiträge sind zum 1.12.2025 zur Zahlung fällig.
In diesem Fall empfiehlt sich die Darstellung der Umlageeinnahmen gesondert außerhalb des Abrechnungsteils, da eine Saldierung mit den Kosten in der Abrechnungsperiode gerade zu vermeiden ist. Die Mittel der Sonderumlage werden ja im darauffolgenden Jahr benötigt. Im Rahmen der optionalen Kontendarstellung würde berücksichtigt, dass die Beitragszahlungen zwecks Zinserzielung dem Rücklagenkonto zugeführt werden:
Muster
Jahresabrechnung 2025
I Einnahmen / Ausgaben (...)
II Sonderumlage Dachsanierung
Ist (EUR) | Soll (EUR) | ||||
---|---|---|---|---|---|
Gesamt (EUR) |
Ihr Anteil (EUR) |
Gesamt (EUR) |
Ihr Anteil (EUR) |
||
Beitragszahlungen | 10.000 | 2.500 | 10.000 | 2.500 |
Darstellung der Kontenentwicklung
1 Girokonto bei der X-Bank, IBAN ____________________, BIC ____________________
Anfangsbestand zum 1.1.2025 | 2.500 EUR |
+ Beitragszahlungen Bewirtschaftungskosten | 25.000 EUR |
+ Beitragszahlungen Erhaltungsrücklage (EHR) | 2.500 EUR |
+ Beitragszahlungen Sonderumlage Dachsanierung | 10.000 EUR |
./. Bewirtschaftungskosten | 25.000 EUR |
./. Beitragszahlungen EHR | 2.500 EUR |
./. Zuführung Sonderumlage an EHR | 10.000 EUR |
Endbestand zum 31.12.2025 | 2.500 EUR |
2 Festgeldkonto bei der X-Bank, IBAN ____________________, BIC ____________________
Anfangsbestand zum 1.1.2025 | 40.000 EUR |
+ Beitragszahlungen EHR | 2.500 EUR |
+ Beitragszahlungen Sonderumlage Dachsanierung | 10.000 EUR |
+ Netto-Zinsen | 50 EUR |
Endbestand zum 31.12.2025 | 52.550 EUR |
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