Praxis-Wegweiser: Das richtige Konto
Kontenbezeichnung SKR 03 SKR 04 Eigener Kontenplan Bilanz/GuV
Agenturwarenabrechnung/Forderungen 1521 1375   Sonstige Vermögensgegenstände
Agenturwarenabrechnung/Verbindlichkeiten 1731 3600   Sonstige Verbindlichkeiten

So kontieren Sie richtig!

Bei Lieferung und Rechnungsstellung der Kommissionsware werden die Konten "Agenturwaren/Forderungen" 1521 (SKR 03) bzw. 1375 (SKR 04) und "Agenturwaren/Verbindlichkeiten" 1731 (SKR 03) bzw. 3600 (SKR 04) bebucht.

 

Buchungssatz:

Agenturwaren/Forderungen

an Agenturwaren Verbindlichkeiten

Der Kommissionär schuldet die anfallende Umsatzsteuer. Er verkauft nämlich im eigenen Namen.

 

Buchungssatz:

Abziehbare Vorsteuer

an Umsatzsteuer

Die Buchung der eingehenden Geldbeträge erfolgt auf das betreffende Geldkonto, zum Beispiel auf das Konto "Kasse" 1000 (SKR 03) bzw. 1600 (SKR 04).

 

Buchungssatz:

Kasse

an Agenturwarenabrechnung/Forderungen

Den Erhalt der Provision bucht der Verkaufskommissionär ebenfalls auf das betreffende Geldkonto, zum Beispiel "Kasse" 1000 (SKR 03) bzw. 1600 (SKR 04).

 

Buchungssatz:

Kasse

an Provisionserlöse

an Umsatzsteuer

Bei Überweisung des Verkaufserlöses nach Abzug der Provision werden die Konten "Agenturwaren/Verbindlichkeiten" 1731 (SKR 03) bzw. 3600 (SKR 04) und das jeweilige Geldkonto angesprochen.

 

Buchungssatz:

Agenturwaren/Verbindlichkeiten

an Kasse/Bank

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