Lieferungen und Dienstleistungen BG HR RO
Getränke   25  
Alkohol (Getränke) 20 25 19
Wein 20 25 19
Bier 20 25 19
Mineralwasser 20 25 9/19[1]
Limonade 20 25 9
Fruchtsaft 20 25 9
Kleidung      
Erwachsene 20 25 19
Kinder 20 25 19
Schuhe   25  
Erwachsene 20 25 19
Kinder 20 25  
Tabakwaren 20 25 19
Hifi-Video 20 25 19
CD/CD-ROMs 20 25 19
Elektrische Haushaltsgeräte 20 25 19
Pelze 20 25 19
Schmuck 20 25 19
Energieerzeugnisse      
(Erd)Gas 20 25[2] 5[3]
Elektrizität 20 25[4] 5[5]
Brennholz 20 25[6] 5[7]
Industrieholz 20 25 5[8]
Telekommunikation      
Telefon/Fax/Telex usw. 20 25 19
PayTV/Kabel 20

[b][9]

25

[b]

19
Öffentl. Rundfunkgebühren 20 N/A 19
Mineralölprodukte      
Benzin (bleifrei) 20 25 19
Diesel 20 25 19
Flüssiggas (LPG) 20 25 19
Heizöl 20 25 19
Schmieröle 20 25 19
Kraftfahrzeuge 20 25 19
Personenbeförderung Inland: Luftverkehr 20 25 19
Personenbeförderung Inland: Seeverkehr 20 25 19
Personenbeförderung Inland: Binnenschifffahrt 20 N/A 19
Personenbeförderung Inland: Eisenbahn 20 25 5/19[10]
Personenbeförderung Inland: Straße 20 25 19
Personenbeförderung intra-EG und international: Luftverkehr 0 0 0
Personenbeförderung intra-EG und international: Seeverkehr 0 0 0
Personenbeförderung intra-EG und international: Binnenschifffahrt 0 N/A 0
Personenbeförderung intra-EG und international: Eisenbahn 0 25 0
Personenbeförderung intra-EG und international: Straße 0 25 0
Hotelzimmer

9[11]

20
13 5[12]/9[13]
Restaurants 20

13[14]

24[15]
5[16]/9[17]
Restaurants: Mitnahme von Speisen 20 25 5[18]/9[19]
Restaurants: Alkoholische Getränke 20

13[20]

25
19
Bars und Cafes      
Bars und Cafes 20

13[21]

25
19
Nachtclubs 20

13[22]

25
19
Bars und Cafes: alkoholische Getränke 20

13[23]

25
19
Schnittblumen und Pflanzen für:      
Dekorationszwecke 20 25 19
zur Nahrungsmittelproduktion 20 25 19
Immobilien      
Bereitstellung, Bau, Renovierung von Sozialwohnungen (Anhang III Nr. 10 der MwStSystRL) 20 25 5/9[24]
Renovierung und Reparatur an Gebäuden (Anhang III Nr. 10a der MwStSystRL) 20 25 19
Lieferung von Baugrundstücken 20 25 19
Lieferung von Neubauten 20 25 19/9
Bau von Neubauten 20 25 19
Reiseveranstalter/Reisebüros

20

[m]

25

[m]

19

[m]
Landwirtschaftliche Güter      
Pestizide und Pflanzenschutzmittel 20 25 9[25]/19[26]
Dünger 20 25 9[27]/19[28]
Abfall- und Abwasserbeseitigung 20 25 19
Hausmüllabfuhr 20 25 19
Gold      
Goldbarren 20

[b]

25
[b]
Goldstücke (Münzen) 20

[b]

25
19
Schmuck, Goldschmiedekunst, Medaillen usw. 20 25 19
Leistungen von Rechtsanwälten 20 25 19
Normsteuersatz für Kunstgegenstände, Sammlungsstücke und Antiquitäten 20

25

[m]
19
Steuersatz für die Einfuhr (Artikel 103 Abs. 1 MwStSystRL) 20 25 19
Lieferungen vom Urheber und Gelegenheitskäufe (Artikel 103 Abs. 2 MwStSystRL) 20 N/A 19
eBücher (Übertragung des digitalisierten Inhalts von Büchern über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk

9[29]

20
5 19
Photovoltaik     5/9[30]
[1] RO: ab 1.1.2023 19 %.
[2] HR: ab 1.4.2022: 13 % auf Heizenergie (vorher: 25 %); temporär für Erdgas v. 1.4.2022 bis 31.3.2023: 5 %.
[3] RO: ab 13.1.2022: 5 % für Lieferungen von Heizenergie für den häuslichen Gebrauch (Haushalte) anstatt bis dahin 19 %.
[4] HR: ab 1.4.2022: 13 % auf Heizenergie (vorher: 25 %); temporär für Erdgas v. 1.4.2022 bis 31.3.2023: 5 %.
[5] RO: ab 13.1.2022: 5 % für Lieferungen von Heizenergie für den häuslichen Gebrauch (Haushalte) anstatt bis dahin 19 %.
[6] HR: ab 1.4.2022: 13 % auf Heizenergie (vorher: 25 %); temporär für Erdgas v. 1.4.2022 bis 31.3.2023: 5 %.
[7] RO: ab 1.1.2022: 5 % für Lieferungen von Heizenergie für den häuslichen Gebrauch (Haushalte) anstatt bis dahin 19 %, Brennholz in Form von Baumstämmen, Stümpfen, Reben, Zweigen oder ähnlichem, das unter die Codes NC 4401 11 00 und 4401 12 00 fällt.
[8] RO: ab 13.1.2022: 5 % für Lieferungen von Heizenergie für den häuslichen Gebrauch (Haushalte) anstatt bis dahin 19 %.
[9] HR: Leistungen öffentlicher Rundfunk- und Fernsehanstalten mit Ausnahme von gewerblichen Tätigkeiten.
[10] ab 13.1.2019; vorher: 19 % (Gleiches gilt für Personenbeförderungen mit Seilbahn, mit von Tieren gezogenen Fahrzeugen oder mit Booten für Tourismus- oder Freizeitzwecke); ab 1.1.2024: Personenbeförderungen mit Zügen/historischen Dampffahrzeugen, Seilbahnen, Schiffen und mit Tierkutschen für touristische oder Freizeitzwecke unterliegen dem Steuersatz von 19 % (statt vorher 5 %).
[11] Hoteldienste, wenn sie Teil eines Touristenpakets sind.
[12] ab 1.11.2018; vorher 19 %.
[13] RO: ab 1.1.2023 9 %.
[14] HR: Zubereitung und das Servieren von Speisen und Desserts innerhalb und außerhalbs einer Catering-Einrichtung: 13 % (1.1.2020)
[15] HR: ab 1.1.2018: 24 % Normalsatz.
[16] ab 1.11.2018; vorher 19 %.
[17] RO: ab 1.1.2023 9 %.
[18] ab 1.11.2018; vorher 19 %.
[19] RO: ab 1.1.2023 9 %.
[20] HR: Nur für das Servieren von Wein und Bier.
[21] HR: Nur für das Servieren von Wein und Bier.
[22] HR: Nur für das Servieren von Wein und Bier.
[23] HR: Nur für das Servieren von Wein und Bier.
[24] RO: ab 1.1.2024 9 %.
[25] RO: ab 1.8.2016; vorher: 20 %.
[26] RO: ab 1.1.20...

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