Steuerbelastungsvergleich, Gewerbetreibende, Freiberufler und natürliche Personen

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Kurzbeschreibung

Jahres-Steuerplanungsrechnungen lassen sich als individuelle Situationen gegenüberstellen.

Wichtige Hinweise

Achtung

Dieses Exceltool setzt mindestens Excel 2000 voraus und enthält Makros.

Bitte speichern Sie die Datei in einem separaten Verzeichnis lokal auf Ihrem Rechner, damit Ihre individuellen Eingaben erhalten bleiben. Durch die neue Sicherheitsvorkehrung von Microsoft sind die Makros deaktiviert. Um diese im vollen Umfang nutzen zu können, gehen Sie vor dem ersten Öffnen folgenden Weg: Speichern Sie die Datei lokal ab, gehen Sie über Rechtsklick auf der Datei in die Eigenschaften, setzen Sie bei "Zulassen" einen Haken und klicken anschließend "speichern".

Sofern Sie über das Tabellenkalkulationsprogramm Microsoft Excel verfügen, können Sie mit diesem Tool einen Steuerbelastungsvergleich für Gewerbetreibende, Freiberufler und natürliche Personen durchführen.

Das Programm beinhaltet die Tarife der Jahre 2008 bis 2024.

Erläuterungen zum Programm

Das Ziel des Programms "Steuerbelastungsvergleich" ist es, die steuerlichen Wirkungen betrieblicher und privater Entscheidungen zu erfassen und zu quantifizieren. Dabei sollen Gesamtbelastungsdifferenzen aufgezeigt werden, die aus alternativen Sachverhaltsgestaltungen oder Wahlrechtsausübungen resultieren. Planungsrechnungen können der Ist-Situation gegenübergestellt werden.

Steuerbelastungsdifferenzen konkreter Planungsalternativen können

• schnell berechnet und
• die Ergebnisse transparent dargestellt werden.

Um dem Ziel einer schnellen Berechnung gerecht zu werden, ist die Abfrage von Daten möglichst einfach gehalten worden. Es kommt in diesem Programm nicht auf jedes Detail exakter Steuererfassung an. Viel wichtiger ist die Möglichkeit, durch Vergleichsrechnungen in kürzester Zeit die bewirkten Steueränderungen zu berechnen. Dabei können durchaus geringe Fehler in Kauf genommen werden, die z.T. durch die Differenzsteuerrechnung ausgeglichen werden. Beispielsweise ist die exakte Höhe der abzugsfähigen Sonderausgaben regelmäßig irrelevant, wenn der Effekt der Inanspruchnahme einer Ansparabschreibung berechnet werden soll. Sowohl mit als auch ohne Inanspruchnahme wird ein identischer Betrag als Sonderausgabe berücksichtigt; der Vor- bzw. Nachteil einer Ansparabschreibung lässt sich also auch dann ermitteln, wenn der Wert des Vorjahres – der dem Steuerbescheid entnommen werden kann – als Näherungswert erfasst wird.

Es ist nicht beabsichtigt, die Veranlagungssimulation für nur eine bestimmte wirtschaftliche Situation zu ermöglichen. Es ist also z.B. nicht beabsichtigt, die Einkommensteuerbelastung bei einem bestimmten Arbeitslohn nach Abzug der Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen unter Berücksichtigung von Kinderfreibeträgen usw. zu ermitteln. Hierfür existieren Programme. In diesem Beispielsfall kann es etwa das Ziel sein, die Nettolohnsteigerung bei einem potenziellen Arbeitsplatzwechsel, oder die Steuerwirkung einer verbilligten Vermietung einer Eigentumswohnung an Angehörige gegenüber einer Vermietung zur ortsüblichen Miete zu ermitteln.

Im unternehmerischen Bereich ist es etwa das Ziel, folgende Fragestellungen zu beantworten:

• Vorteil (Nachteil) der "Verschiebung" von Gewinnen in spätere Veranlagungszeiträume,
• Vorteil (Nachteil) aufgrund der Inanspruchnahme einer Ansparabschreibung,
• Vor- oder Nachteil des Kaufs oder Leasings eines Geschäftswagens,
• Beteiligung von Familienmitgliedern an der eigenen Personengesellschaft oder der alternativen Darlehensgewährung durch diese,
• Steuerbelastung aufgrund einer Betriebsprüfung und der Wirtschaftlichkeit von Abwehrmaßnahmen,
• Eigen- oder Fremdfinanzierung einer Investition.

Wenn Sie das Tool starten, befindet sich auf der linken Bildschirmseite die Eingabemaske. Eingaben können in den weißen Feldern vorgenommen werden. Dabei können zwei alternative Situationen - z. B. IST- und PLAN-Situation oder zwei alternative Plansituationen - gegenübergestellt werden. Des Weiteren können Steuereffekte aufgrund von Einkommensverschiebungen zwischen zwei Tarifjahren berechnet werden. Auf der rechten Bildschirmseite werden die Berechnungsergebnisse ausgegeben. Es wird zunächst das zu versteuernde Einkommen des Steuerpflichtigen ermittelt. Anschließend wird die Steuerbelastung dargestellt. Des Weiteren werden die Steuerbelastungsdifferenzen gezeigt.

Erläuterungen und Eingabehinweise sind als Kommentare bei den einzelnen Eingabefeldern sowie einzelnen Berechnungsergebnissen hinterlegt. Wird der Mauszeiger auf das Feld bewegt, so erscheint der jeweilige Kommentar.