Kostenrechnung: Richtige Zahlen mit aktuellen Strukturen / 3.2 Vorjahresabweichungen

Für Unternehmen ganz ohne Budget oder mit nur globalen Budgets eignen sich die Vorjahreswerte der einzelnen Positionen in der Kostenträgerrechnung, der Kostenstellenrechnung oder in Projekten und Prozessen, die in der Kostenrechnung überwacht werden, als Vergleichswert. Bei starken Veränderungen in der Kostenentstehung wird es zu Differenzen zu den historischen Werten kommen. Die beste Zeit, dies zu prüfen, ist das Jahresende. Dann sind auch diese Differenzen so groß, dass sie leichter auffallen. Die notwendigen Anpassungen an die neuen Strukturen können für das neue Jahr noch rechtzeitig erfolgen.

Bekannte Änderungen in Historie berücksichtigen

Bevor Sie die Differenzen zwischen den aktuellen und den Vorjahreswerten ermitteln und für die Suche nach Aktualisierungsbedarf verwenden können, müssen Sie bereits bekannte Veränderungen in den historischen Daten nachvollziehen. Wenn z. B. der Fuhrpark im Laufe des aktuellen Jahres ausgegliedert wurde und jetzt von einem Dienstleister erledigt wird, müssen Sie die Fuhrparkkosten aus den Vorjahreswerten herausrechnen, damit Sie Abschreibungen, Personalkosten, Energie usw. richtig beurteilen können bzw. neue Kostenarten hinzurechnen, damit auch der Anstieg der Fremdfrachten richtig bewertet wird.