Tz. 10
Stand: EL 93 – ET: 06/2018
Prüfungsstufe | Bezeichnung | Einzelheiten s Tz |
1 | Gewinnabgrenzungsvorschriften des allgemeinen inl Ertrag-StR | s Tz 35ff |
1.1 | vGA | s Tz 35ff |
1.2 | Offene Einlagen und vE | s Tz 61ff |
1.3 | Entstrickung nach § 12 KStG | s Tz 64ff |
2 | Schranken des IStR für die allgemeinen inl Gewinnabgrenzungsvorschriften (Sperrwirkung der DBA/des Europarechts) | s Tz 73ff |
3 | Die Prüfung einer weitergehenden Korrektur nach § 1 AStG | s Tz 89ff |
4 | Grenzen der Anwendung des § 1 AStG | s Tz 188ff |
5 | Verrechnungspreismethoden | s Tz 199ff |
6 | Besonderheiten der wichtigsten Praxisbereiche | Produktion s Tz 350ff Vertrieb s Tz 400ff Dienstleistungen s Tz 436ff Geschäftschancen und Funktionsverlagerung s Tz 510ff Finanzierung s Tz 740ff Arbeitnehmerentsendung s Tz 880ff Lizenzierung s Tz 941ff Kostenumlage (Poolkonzept) s Tz 990ff |
Neben diesen für die 3 "Rechtsformen" zu unterscheidenden Prüfungsstufen gibt es auch folgende Gemeinsamkeiten:
Tz. 11
Stand: EL 93 – ET: 06/2018
Prüfungsstufe | Bezeichnung | Einzelheiten s Tz |
1 | Dreieckssachverhalte (mittelbare Gewinnabgrenzungen zB im Verhältnis zu einer Schwester-Kap-Ges, Schwester-Pers-Ges oder weiteren BetrSt eines verbundenen Unternehmens) | s Tz 2200ff*) |
2 | Formfragen – die Dokumentation der Verrechnungspreise bzw Gewinnabgrenzung nach § 90 Abs 3 AO | s Tz 2300ff*) |
*) Folgt in einer der nächsten Erg.-Lfgen.
Wegen der größten Praxisbedeutung werden zunächst die Grundsätze der Gewinnabgrenzung bei verbundenen Kap-Ges dargestellt.
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