Anhang zu den Amtlichen Hinweisen 2012 zu den Lohnsteuer-Richtlinien

I. Gesetze und Verordnungen

Anhang 1 Altersteilzeitgesetz

Altersteilzeitgesetz

Anhang 2 Altersversorgung

I.

Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung

(Betriebsrentengesetz - BetrAVG) - Auszug -

II.

Verordnung zur Durchführung der steuerlichen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes zur Altersvorsorge (Altersvorsorge-Durchführungsverordnung - AltvDV)

III.

Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung - Auszug -

BMF vom 31.3.2010 (BStBl I S. 270)

Anhang 3 Altersvorsorge/Alterseinkünfte

Einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen

BMF vom 13.9.2010 (BStBl I S. 681)

Anhang 3a Anrufungsauskunft

Anrufungsauskunft als feststellender Verwaltungsakt; Anwendung der BFH-Urteile vom 30. April 2009 - VI R 54/07 - (BStBl II 2010 S. 996) und vom 2. September 2010 - VI R 3/09 - (BStBl II 2011 S. 233)

BMF vom 18.2.2011 (BStBl I S. 213) IV C 5 - S 2288/0-01 - 2011/0110501

Anhang 4 Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren

Gesetz zur Neuregelung der geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse und Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002; Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren

BMF vom 10.1.2000 (BStBl I S. 138) - Auszug -

Anhang 5 Arbeitnehmerüberlassungsgesetz

Gesetz zur Regelung der Arbeitnehmerüberlassung (Arbeitnehmerüberlassungsgesetz - AÜG)

Anhang 6 - unbesetzt -

Anhang 7 Auslandstätigkeitserlass

Steuerliche Behandlung von Arbeitnehmereinkünften bei Auslandstätigkeiten (Auslandstätigkeitserlass)

BMF vom 31.10.1983 (BStBl I S. 470)

Anhang 8 - unbesetzt -

Anhang 9 Berufsausbildungskosten

Neuregelung der einkommensteuerlichen Behandlung von Berufsausbildungskosten gemäß §§ 10 Abs. 1 Nr. 7, 12 Nr. 5 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und weiterer Gesetze vom 21.7.2004 (BGBl. I S. 1753, BStBl I 2005 S. 343) ab 2004

BMF vom 4.11.2005 (BStBl I S. 955) unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom 21.6.2007 (BStBl I S. 492) und BFH-Urteil vom 18. Juni 2009 - VI R 14/07 -BStBl II 2010 S. 816)

BMF vom 22.9.2010 (BStBl I S. 721)

Anhang 10 Besteuerung von Künstlern

I.

Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer-(lohnsteuer-)pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen

BMF vom 5.10.1990 (BStBl I S. 638)

II.

Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern

BMF vom 31.7.2002 (BStBl I S. 707)

Anhang 11 Betriebsprüfungsordnung

Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung - Betriebsprüfungsordnung - (BpO 2000) - Auszug

Anhang 12 Doppelbesteuerungsabkommen

I.

Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1. Januar 2011 - Auszug -

BMF vom 12.1.2011 (BStBl I S. 69)

II.

Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

BMF vom 14.9.2006 (BStBl I S. 532)

III.

Besteuerung von Gastlehrkräften nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

BMF vom 10.1.1994 (BStBl 1994 I S. 14)

Anhang 12a - unbesetzt -

Anhang 12b Ehrenamtliche Tätigkeit

Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit; Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements vom 10. Oktober 2007

BMF vom 25.11.2008 (BStBl I S. 985) unter Berücksichtigung der Änderungen des BMF vom 14.10.2009 (BStBl I S. 1318)

Anhang 13a Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM); Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2011 und Einführung des Verfahrens der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale

BMF vom 5.10.2010 (BStBl I S. 762)

- Letztmals abgedruckt im LStH 2011 -

Anhang 13b Elektronische Übermittlung der Lohnsteuer-Anmeldung

I.

Verordnung über die elektronische Übermittlung von für das Besteuerungsverfahren erforderlichen Daten (Steuerdaten-Übermittlungsverordnung - StDÜV)

II.

Automation in der Steuerverwaltung;

Steuerdaten-Übermittlungsverordnung - StDÜV -

Steuerdaten-Abrufverordnung - StDAV -

BMF vom 15.1.2007 (BStBl I S. 95)

Anhang 14 Entfernungspauschalen

Entfernungspauschalen ab 2007; Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale (BGBl. I S. 774, BStBl I S. 536)

BMF vom 31.8.2009 (BStBl I S. 891)

Anhang 15 Entlassungsentschädigungen

Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen;

Anwendung der BFH-Urteile vom 25. August 2009 - IX R 11/09 - (BStBl II 2011 S. 27) und vom 27. Januar 2010 - IX R 31/09 - (BStBl 2011 S. 28)

BMF vom 24.5.2004 (BStBl I S. 505; berichtigt BStBl I S. 633)

unter Berücksichtigung der Änderungen durch BMF vom 17.1.2011 (BStBl I S. 39)

Anhang 16 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, § 24b EStG Anwendungsschreiben

BMF vom 29.10.2004 (BStBl I S. 1042)

Anhang 17 Erbschaftsteuer-Richtlinien

Allgemeine Verwaltungsvorschrift zur Anwendung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts (Erbschaftsteuer-Richtlinien 2003 - ErbStR 2003) - Auszug -

109. Kapitalforderungen und Schulden

Anhang 18 Freiwillige Unfallversicherungen

Einkommen-(lohn-)steuerliche Behandlung von freiwilligen Unfallversicherungen

BMF vom 28.10.2009 (BStBl I S. 1275)

Anhang 18a Gemischte Aufwendungen

Steuerliche Beurteilung gemischter Aufwendungen; Beschluss des Großen Senats des BFH vom 21. September 2009 - GrS 1/06 (BStBl 2010 II Seite 672)

BMF vom 6.7.2010 (BStBl I S. 614)

Anhang 19 Häusliches Arbeitszimmer

I.

Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6b, § 9 Absatz 5 und § 10 Absatz 1 Nummer 7 EStG;

Neuregelung durch das Jahressteuergesetz 2010 vom 8. Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768, BStBl I S. 1394)

BMF vom 2.3.2011 (BStBl I S. 195)

II.

Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber; Anwendung des BFH-Urteils vom 16. September 2004 (BStBl 2006 II S. 10)

BMF vom 13.12.2005 (BStBl I S. 4)

Anhang 20 - unbesetzt -

Anhang 21a Kinderbetreuungskosten

Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten (EStG: § 4f, § 9 Abs. 5 Satz 1, § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a, § 10 Abs. 1 Nr. 5 und 8); Anwendungss...