KSt 1 2018 Formular: Körperschaftsteuererklärung

Der Vordruck der Körperschaftsteuererklärung KSt 1 (Mantelbogen) ist im Wesentlichen nur noch ein Datenblatt zu den allgemeinen Angaben für die Gesellschaft und deren Gesellschafter.

Allgemeine Angaben

Dazu sind in den Zeilen 1 – 8 die allgemeinen Angaben zu Firma, Anschrift, den weiteren Kontaktdaten, Ort der Geschäftsleitung bzw. dem Sitz der Gesellschaft einzutragen.

Neu ist der Block in Zeile 9. Hier ist die jeweilige Rechtsform der Körperschaft anzukreuzen. Dies ist dem Umstand geschuldet, dass die bisherigen separaten Vordrucke – insbesondere für Vereine und öffentlich-rechtliche Körperschaften – entfallen sind. Ab 2017 gilt der Vordruck KSt 1 für alle Körperschaften gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 – 6 KStG; dieser ist auch für vergleichbare ausländische Rechtsformen maßgebend.

Ein abweichender Empfangsbevollmächtigter bzw. Postempfänger wird in Zeile 12 eingetragen. Diese Angaben sind im Regelfall nur erforderlich, wenn dem Finanzamt nicht ohnehin bereits eine Empfangsvollmacht vorliegt.

In Zeile 13 ist eine "1" einzugeben, wenn weitere Angaben erklärt werden sollen, zu denen sich in den Vordrucken keine Eingabemöglichkeit findet. Hierzu gehört insbesondere auch, wenn eine von der Verwaltungsauffassung abweichende Rechtsauffassung vertreten wird und sich dadurch andere steuerliche relevante Erklärungsdaten ergeben. Die näheren Erläuterungen sind dann auf einer beizufügenden selbst erstellten Anlage zu machen.

Die Angaben zum Wirtschaftsjahr der Gesellschaft können in Zeile 14 erklärt werden; dies kann auch ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr oder ein Rumpfwirtschaftsjahr sein. Bestand im Kalenderjahr ein 2. Wirtschaftsjahr, kann dies ebenfalls in dieser Zeile eingetragen werden.

Befindet sich die Körperschaft in Liquidation, ist in Zeile 15 eine "1" einzutragen.

Abschnitt zu den Gesellschaftern

Für die meisten Gesellschaften geht es dann mit den Zeilen 22 – 27 weiter. Dieser Abschnitt ist neu in den Vordruck Körperschaftsteuererklärung hinein gekommen; in den Vorjahren war er noch Bestandteil der Anlage WA. Zu erklären sind hier die Namen und Adressdaten der Gesellschafter, die jeweilige Höhe der Beteiligung, die Besitzdauer und auch das zuständige Finanzamt mit Steuernummer bzw. ID-Nummer der Gesellschafter. Eintragungen sind möglich für bis zu 4 Gesellschafter; die Daten aller weiteren Gesellschafter sind in einer separaten Einzelaufstellung zu erklären. Gab es bei den Anteilseigner Änderungen gegenüber dem Vorjahr, ist in Zeile 27 eine "1", sonst eine "2" einzutragen.

Es folgen in den Zeilen 28 – 30 die Angaben zur Bankverbindung der Körperschaft mit IBAN und BIC, sowie einem ggf. abweichenden Kontoinhaber.

Anlagen zur Körperschaftsteuererklärung

Sodann folgt der Abschnitt mit den Anlagen zur Körperschaftsteueererklärung. Hierin sind alle benötigten bzw. ausgefüllten Anlagen anzukreuzen und teilweise auch deren Anzahl einzutragen.

Sollte die Erklärung ausnahmsweise noch auf Papier abgegeben werden, ist auch an die Unterschrift zur Steuererklärung auf Seite 3 in der Mitte zu denken.

Damit endet der Vordruck auch schon. Bereits im Vorjahr wurden umfangreiche Abschnitte auf die Anlage GK bzw. die Anlage ZVE ausgegliedert.

Kapitel 3: Erläuterung der Anlage GK

Hinweis: Video zur Körperschaftsteuererklärung 2018 (ca. 90 Min.)

Inhalt: Aktuelle Steuerformulare mit Änderungen zum Vorjahr, Steuerbilanz und außerbilanzielle Korrekturen, Organschaft, aktuelle Änderungen beim Verlustabzug, vGA u. v. m. Referentin: Birgitta Dennerlein, Steuerberaterin

Im Abo enthalten bei Steuer Office Gold und Steuer Office Premium; ansonsten 98 EUR zzgl. MwSt.

Weitere Info und Anmeldung

Tipp der Redaktion

Ausführliche Leitfäden von Prof. Dr. Gerrit Frotscher zur Körperschaftsteuererklärung und zu sämtlichen Anlagen finden Sie im Haufe Steuer Office unter Handbücher/Steuerdeklaration.