Zusatzinformationen für Berater zum Jahreswechsel 2022/2023

1 Arbeitsrecht

1.1 Die voraussichtlichen Sozialversicherungswerte 2023 für das Versicherungs- und Beitragsrecht im Überblick

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2023

Die Verordnung über die maßgebenden Rechengrößen der Sozialversicherung für 2023 wird vom BMAS erlassen. Der Referentenentwurf wurde am 8.9.2022 veröffentlicht. Das Bundeskabinett hat die Verordnung am 12.10.2022 beschlossen. Der Bundesrat muss der Verordnung noch zustimmen bevor die neuen Werte am 1.1.2023 in Kraft treten können.

1.2 Sachbezugswerte 2023

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Dreizehnte Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung

2 Kapitalanlage & Versicherung

2.1 Altersvorsorgeaufwendungen

Inkrafttreten: Gilt erstmals für den VZ bzw. Lohnsteuerabzug 2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG

2.2 Investmentfonds: Feststellungsfrist für Alt-Anteile im Betriebsvermögen endet am 31.12.2022

Gesetz: Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel

mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 11.12.2018, BGBl 2018 I S. 2338

§ 56 Abs. 5 InvStG

2.3 Sparerpauschbetrag soll ab 2023 steigen

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 20 Abs 9 EStG

2.4 Verfahren zur Riester-Rente vereinfacht

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 10a Abs. 1a EStG

2.5 Verluste bei Kapitaleinkünften

Inkrafttreten: Gilt ab VZ 2022 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 20 Abs. 6 Satz 3 EStG

3 Land- und Forstwirtschaft

3.1 Änderung des Durchschnittssatzes für Pauschallandwirte

Inkrafttreten: 1.1.2023

Gesetz: Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und Satz 3 UStG

4 Lohn und Gehalt

4.1 Arbeitslohngrenzen bei Veranlagung

Inkrafttreten: VZ 2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 46 Abs. 2 Nr. 3 und 4 EStG

4.2 Grundrentenzuschlag

Inkrafttreten: rückwirkend ab 1.1.2021 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 3 Nr. 14a EStG

4.3 Midijobs: Obergrenze wird nochmals angehoben

Inkrafttreten: 1.1.2023

Gesetz: Gesetz zur Zahlung einer Energiepreispauschale an Renten- und Versorgungsbeziehende und zur Erweiterung des Übergangsbereichs in der Entwurfsfassung v. 20.10.2022 (Beschluss des Bundestags)

§ 20 Abs. 2, 2a Satz 1 und 6 SGB IV

4.4 Pauschalversteuerungsoption für kurzfristige Beschäftigung

Inkrafttreten: Gilt für den Lohnsteuerabzug ab 2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 40a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG

5 Private Immobilienbesitzer

5.1 Beratungsbefugnis von Lohnsteuerhilfevereinen erweitert

Inkrafttreten: Gilt ab dem Tag nach der Verkündung des Gesetzes (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 4 Nr. 11 Buchst. b StBerG

5.2 Gebäude-AfA

Inkrafttreten: ab VZ 2023 für nach dem 30.6.2023 erstellte Wohngebäude (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 7 Abs. 4 EStG

5.3 Wie kleinere Photovoltaikanlagen ab 2023 steuerlich entlastet werden

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 3 EStG, § 12 UStG

Die geplanten gesetzlichen Änderungen können durchaus als Sensation bezeichnet werden, denn damit werden eine echte steuerliche Vereinfachung und eine erfreuliche Entlastung von bürokratischen Pflichten einhergehen. Ziel ist es, den weiteren Ausbau dieser erneuerbaren Energie zu beschleunigen bzw. die Installation und den Betrieb einer Photovoltaikanlage zumindest nicht durch steuerliche Pflichten und bürokratische Hürden zu behindern.

6 Sonstige Steuern

6.1 Bewertung bebauter Grundstücke wird angepasst

Inkrafttreten: Gilt für Bewertungsstichtage ab dem 31.12.2022 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

6.2 Fristverlängerung für die Grundsteuer-Feststellungserklärung

Finanzministerkonferenz v. 13.10.2022

7 Steuerrecht Arbeitnehmer

7.1 Homeoffice-Pauschale: dauerhaft entfristet und erhöht

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG

7.2 Neue Einkommensteuertarife 2023 und 2024

Inkrafttreten: 2023 und 2024 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 32a EStG

8 Steuerrecht Privatvermögen

8.1 Anhebung des Unterhalthöchstbetrags

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 33a EStG

8.2 Energiepreispauschale auch für Rentner

Inkrafttreten: am Tag nach der Verkündung des Gesetzes

Gesetz: Gesetz zur Zahlung einer Energiepreispauschale an Renten- und Versorgungsbeziehende und zur Erweiterung des Übergangsbereichs in der Entwurfsfassung v. 20.10.2022 (Beschluss des Bundestags)

Rentenbeziehende-Energiepreispauschalengesetz – RentEPPG

8.3 Erhöhung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrags

Inkrafttreten: rückwirkend ab 1.1.2022, ab 2023 bzw. 2024 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Inflationsausgleichsgesetz in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 32 Abs. 6 EStG, § 66 EStG

8.4 Häusliches Arbeitszimmer: Pauschbetrag und neue Voraussetzungen

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG

8.5 Höherer Ausbildungsfreibetrag ab 2023

Inkrafttreten: 1.1.2023 (geplant, Verkündung noch offen)

Gesetz: Jahressteuergesetz 2022 in der Entwurfsfassung v. 14.9.2022 (Regierungsentwurf)

§ 33a Abs. 2 Satz 1 EStG

9 Steuerrecht Unternehmer

9.1 Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

Inkrafttreten: 13.2.2...