Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 3 S ... / (2) Leistungen zur Sicherung des Lebensunterhalts (§§ 19–34 SGB II), § 3 Nr 2 Buchst d EStG nF Fall 1

Rn. 119a

Stand: EL 128 – ET: 06/2018

§§ 19ff SGB III zählen auf, welche Leistungen zur Sicherung des Lebensunterhalts erbracht werden u die damit nach § 3 Nr 2 Buchst d EStG nF Fall 1 steuerfrei sind:

Rechtsgrundlage	Leistungsgegenstand
§ 19 SGB II	Arbeitslosengeld II, Sozialgeld
§ 20 SGB II	Regelleistung zur Sicherung des Lebensunterhalts, insb Ernährung, Kleidung, Körperpflege, Hausrat, Haushaltsenergie ohne die auf die Heizung u Erzeugung von Warmwasser entfallenden Anteile sowie persönliche Bedürfnisse des täglichen Lebens
§ 21 SGB II	Leistungen für Mehrbedarfe beim Lebensunterhalt für werdende Mütter (§ 21 Abs 2 SGB II), Alleinerziehende (§ 21 Abs 3 SGB II), erwerbsfähig Behinderte (§ 21 Abs 4 SGB II), bei medizinisch bedingter besonderer Ernährung (§ 21 Abs 5 SGB II)
§ 22 SGB II	Leistungen für Unterkunft u Heizung
§ 24 Abs 3 SGB II	Leistungen für Wohnungserstausstattung inkl Haushaltsgeräten (§ 24 Abs 3 Nr 1 SGB II), für Bekleidungserstausstattung inkl Schwangerschaft u Geburt (§ 24 Abs 3 Nr 2 SGB II) u für Anschaffung u Reparaturen von orthopädischen Schuhen, Reparaturen von therapeutischen Geräten u Ausrüstungen sowie die Miete von therapeutischen Geräten (§ 24 Abs 3 Nr 3 SGB II)
§ 25 SGB II	Leistungen bei medizinischer Rehabilitation der Rentenversicherung u bei Anspruch auf Verletztengeld aus der Unfallversicherung
§ 26 SGB II1	Zuschuss zu Beiträgen zur Krankenversicherung u Pflegeversicherung
§ 27 SGB II	Leistungen für Auszubildende
§§ 28, 29 SGB II	Bedarfe für Bildung u Teilhabe am sozialen u kulturellen Leben in der Gemeinschaft bei Kindern, Jugendlichen u jungen Erwachsenen

¹Neufassung des § 26 SGB III ab 01.01.2017 durch Art 1 Nr 22 Neuntes G zur Änderung des SGB II – Rechtsvereinfachung – sowie zur vorübergehenden Aussetzung der Insolvenzantragspflicht (v 26.07.2016, BGBl I 2016, 1824).

Rn. 119b

Stand: EL 128 – ET: 06/2018

Übersicht über die Regelbedarfssätze für Arbeitslosengeld II (§ 20 SGB II) ab 01.01.2018

Personengruppe	Regelbedarf in EUR pM
Alleinstehend/Alleinerziehend	416
Erwachsene nicht erwerbsfähige/Behinderte (zB Wohngemeinschaften)	416
Paare je Partner/Bedarfsgemeinschaften	374
Erwachsene Behinderte in stationären Einrichtungen (bis 2019)	332
Nicht erwerbstätige Erwachsene unter 25 Jahre im Haushalt der Eltern	332
Jugendliche vom 15. bis zum vollendeten 18. Lebensjahr	316
Kinder vom 7. bis zum vollendeten 14. Lebensjahr	296
Kinder bis zum vollendeten 6. Lebensjahr	240

Rn. 119c

Stand: EL 128 – ET: 06/2018

Zusätzlich werden weitere Leistungen gewährt, wenn die Tatbestandsvoraussetzungen der jeweiligen Vorschrift erfüllt sind:

Begünstigte Personengruppe/Leistungsgegenstand	Rechtsgrundlage
Werdende Mütter nach der 12. Schwangerschaftswoche	§ 21 Abs 2 SGB III
Alleinerziehende	§ 21 Abs 3 SGB III
Erwerbsfähige Behinderte mit Leistungen nach § 33 SGB IX	§ 21 Abs 4 SGB III
Kostenaufwendig Ernährungsbedürftige	§ 21 Abs 5 SGB III
Leistungen für Unterkunft/Heizung	§ 22 SGB III
Leistungen bei medizinischer Rehabilitation der Rentenversicherung u bei Anspruch auf Verletztengeld aus der Unfallversicherung	§ 25 SGB III
Zuschuss zu Versicherungsbeiträgen für Krankenversicherung u Pflegeversicherung	§ 26 SGB III