In Finanzierungsfragen bedeutet „vorausschauend“ in erster Linie Datensammlung und –aufbereitung im Sinne eines "Sich den Überblick verschaffen". Nur mit Hilfe von aussagekräftigen Auswertungen, die sowohl den aktuellen Finanzierungsstand als auch die planmäßige Entwicklung der Finanzierungssituation berücksichtigen, kann darauf aufbauende Beratung sinnvoll aufsetzen.
Die Vertragsübersicht
Alle Darlehensverträge sollten durch den Berater übersichtlich dargestellt werden, damit die wesentlichen Eckdaten auf einen Blick erkennbar sind.
Durch eine transparente und bankübergreifende Übersicht der verschiedenen Kreditkonditionen kann der Berater z. B. ermitteln, bei welchem Darlehen bessere Konditionen möglich sein müssten und wann Eingriffszeitpunkte (z. B. auslaufende Zinsfestschreibungen) vorhanden sind.
Die Fortschreibung der Finanzierungssituation
Durch die Hochrechnung der bestehenden Darlehen wird sichtbar, über welchen Zeitraum welche liquiden Belastungen zu erwarten sind und ob Sondersituationen wie z. B. endfällige Tilgungen auf den Mandanten zukommen. Zusätzlich muss dann betrachtet werden, ob die zu erwartende Auszahlung aus dem zugehörigen Tilgungsträger z. B. einer Kapital-Lebensversicherung dazu ausreicht.
Quelle: Grafik aus der Software PriMa plan der Instrumenta GmbH.
Grafik 7: Musterdarstellung zur Liquiditätsvorschau
Die tabellarische und grafische Darstellung sollte so aufbereitet sein, dass nicht nur der Berater, sondern auch der Mandant selbst einen verständlichen Überblick über die aktuelle und zukünftige Finanzierungssituation erhält.
Als zusätzliche Dienstleistung kann hier optional ein Termin-Überwachungs-Service angeboten werden. Auslaufende Zinsvereinbarungen und anstehende Darlehensfälligkeiten der Mandanten werden terminlich überwacht und der Berater kann mit Einhaltung einer vereinbarten "Vorlauf-Frist" den Mandanten rechtzeitig vorher darauf ansprechen.Dieser Service ist für Mandanten sehr wertvoll, weil diese aufgrund des größeren zeitlichen Handlungsspielraums bessere Anschlusskonditionen aushandeln können. Darüber hinaus kann die Erfassung der Darlehen in einem zentralen System mit Abfragemöglichkeit zur Verbesserung der aktiven Beratung genutzt werden.Bis zu diesem Punkt geht es also noch nicht um die eigentliche Finanzierungsberatung, sondern in erster Linie um die Visualisierung der aktuellen und zukünftigen Situation.
Der Steuerberater kann im Rahmen der Finanzierungsberatung grundsätzlich in zwei Schritten vorgeht:
- Erstellung einer Finanzierungsübersicht und
- falls nötig: Finanzierungsoptimierung
oder beide Schritte in einer Dienstleistung zusammenführen. Die Vorgehensweise ist dem Berater überlassen. Um letztlich eine effiziente Umsetzung sicher zu stellen, sollten auch hier standardisierte Abläufe genutzt werden:
1. Datenbeschaffung
Die Datenbeschaffung umfasst im Grunde die folgenden Punkte:
Sichtung der Aktenlage
- letzte Bilanzerstellungsordner,
- letzte Einkommensteuererklärung und
- Dauerakte
- Erfassung aller vorhandenen Daten Dabei sollte jede Information verwertet werden. Wenn in der Steuererklärung Zinsaufwand als Werbungskosten erscheint, dann sollte möglichst zielgenau eine Grunderfassung erfolgen. Alle fehlenden Informationen werden frei gelassen und in eine To-Do-Liste eingetragen.
2. Datenerfassung
Wie bei fast allen Beratungsthemen kann auch hier wieder ein Excel-Tool oder eine Standard-Software genutzt werden. Mit dem Excel-Tool kann eine statische Finanzierungsübersicht geschaffen werden, die auch bereits mehrere Analysemöglichkeiten bietet. Insbesondere der Zusammenhang von Zinsfestschreibungszeitpunkten wird hier sichtbar.
Mit einer Standard-Software kann zusätzlich eine dynamische Betrachtung erfolgen, die dann wiederum noch weitere Analysemöglichkeiten bietet.
3. Darstellung der Finanzierungssituation
Die Darstellung der Finanzierungssituation mit Hilfe einer Standard-Software könnte dann wie folgt aussehen.
Quelle: Grafik aus der Software PriMa plan der Instrumenta GmbH.
Grafik 8: Beispiel-Seite aus dem Bericht einer Darlehensübersicht I
Quelle: Grafik aus der Software PriMa plan der Instrumenta GmbH.
Grafik 9: Beispiel-Seite aus dem Bericht einer Darlehensübersicht II
Quelle: Grafik aus der Software PriMa plan der Instrumenta GmbH.
Grafik 10: Beispiel zur Liquiditätsanalyse
In Beispielgrafik 10 erkennt man z. B., dass die Liquiditätsbelastung bis 2024 relativ konstant bleibt. Im Jahr 2025 steht die Tilgung einer endfälligen Finanzierung an.
4. Mögliche Beratungsleistungen
Beratungsleistung 1: Frühzeitiges Erkennen von Finanzierungslücken und Vermeidung bzw. Verringerung dieser
In der obigen Auswertung "Darlehensaufstellung "(Grafik 21) erkennt man, dass im Jahr 2025 ein endfälliges Darlehen mit einer Valuta von 100.000 EUR zurückzuzahlen ist.
Als Tilgungsträger liegt eine Kapital-Lebensversicherung mit einer Ablaufleistung von 86.358 EUR vor.
Daraus können sich folgende Fragestellungen ergeben:Auf welcher Basis ist diese Ablaufleistung ermittelt worden? Wie wahrscheinlich ist diese...
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