Stand: EL 128 – ET: 11/2021

 
Inhaltsverzeichnis
   
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  I.Steuerpflicht
EStG § 1 Steuerpflicht
  EStDV § 1 Anwendung auf Ehegatten und Lebenspartner
EStG § 1a  
    EStR 1 Steuerpflicht
  II.Einkommen
  1.Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
EStG § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
    EStR 2 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
EStG § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
    EStR 2a Negative ausländische Einkünfte
EStG § 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen
  2.Steuerfreie Einnahmen
EStG § 3  
  EStDV § 4 Steuerfreie Einnahmen
    EStR 3.2 Arbeitslosengeld aus dem Ausland
    LStR 3.2 Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch (§ 3 Nr. 2 EStG)
    LStR 3.4 Überlassung von Dienstkleidung und andere Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 4 EStG)
    LStR 3.5 Geld- und Sachbezüge an Wehrpflichtige und Zivildienstleistende (§ 3 Nr. 5 EStG) (weggefallen)
    LStR 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen (§ 3 Nr. 6 EStG)
    LStR 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden (§ 3 Nr. 11 EStG)
    LStR 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
    LStR 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 13 EStG)
    LStR 3.16 Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 16 EStG)
    LStR 3.26 Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG)
    EStR 3.26a  
    LStR 3.28 Leistungen nach dem Altersteilzeitgesetz (AltTZG) (§ 3 Nr. 28 EStG)
    EStR 3.29  
    LStR 3.30 Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG)
    LStR 3.31 Überlassung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG)
    LStR 3.32 Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)
    LStR 3.33 Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern (§ 3 Nr. 33 EStG)
    EStR 3.44 Steuerbefreiung auf Grund des § 3 Nr. 44 EStG
    LStR 3.45 Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
    LStR 3.50 Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG)
    LStR 3.58 Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten (§ 3 Nr. 58 EStG)
    LStR 3.59 Steuerfreie Mietvorteile (§ 3 Nr. 59 EStG)
    LStR 3.62 Zukunftssicherungsleistungen (§ 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
    LStR 3.64 Kaufkraftausgleich (§ 3 Nr. 64 EStG)
    LStR 3.65 Insolvenzsicherung (§ 3 Nr. 65 EStG)
EStG § 3a Sanierungserträge
EStG § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
    LStR 3b Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (§ 3b EStG)
EStG § 3c Anteilige Abzüge
  3.Gewinn
EStG § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
    EStR 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
    EStR 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
    EStR 4.11 Besondere Aufzeichnung
    EStR 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung
    EStR 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
    EStR 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen im Sinne des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
  EStDV § 6 Eröffnung, Erwerb, Aufgabe und Veräußerung eines Betriebs
  EStDV § 8 Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert
EStG § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
  EStDV § 8b Wirtschaftsjahr
  EStDV § 8c Wirtschaftsjahr bei Land- und Forstwirten
EStG § 4b Direktversicherung
EStG § 4c Zuwendungen an Pensionskassen
EStG § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
EStG § 4e Beiträge an Pensionsfonds
EStG § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
EStG § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei der Entnahme nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG
EStG § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
EStG § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
EStG § 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen
EStG § 4k Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
EStG § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
EStG § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
EStG § 5b Elektronische Übermittlung der Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
EStG § 6 Bewertung
EStG § 6a Pensionsrückstellung
EStG § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
  EStDV § 9a Anschaffung, Herstellung
EStG § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durchschnittssätzen
EStG § 6d Euroumrechnungsrücklage
EStG § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
EStG § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverri...

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