zerb 4/2015, "Einpreisen" von sogenannten "Wart- und Pfl ... / b) Fallabwandlung II.

Alles wie zuvor, nur die Wart- und Pflegebedürftigkeit besteht bei Vertragsschluss nicht. Es tritt aber im typischen Lebenserwartungszeitraum im Alter von 76 Jahren eine Bedürftigkeit unterhalb der pflegeversicherungsgesetzlichen Pflegestufen ein. Der im Alter von 76 Jahren eingetretene Bedarf der reinen Hilfsbedürftigkeit, also der sogenannten Stufe 0, ist nachweisbar. Dies entspricht der Fallkonstellation II, eine Hilfs- oder Pflegebedürftigkeit tritt im Verpflichtungszeitraum (VZ) und typischen Lebenserwartungszeitraum (TLZ) ein.^[19]

Der Typische Lebenserwartungszeitraum läuft nach den Vervielfältigern zu § 14 BewG 10,63 Jahre und daher bis zum Alter der Übergeberin von 81,63 Jahren. Der Bedarf tritt in dieser Zeit im Alter von 76 Jahren ein und ist daher auch zu berücksichtigen. Die Berücksichtigung erfolgt jedoch nur im Rahmen des typischen Lebenserwartungszeitraums. Der Vervielfältiger ist daher aufzuteilen.

Von 71 Jahren bis 75 Jahren liegt kein Bedarf vor.

Von 76 Jahren bis 81,63 Jahren liegt Bedarf in Form der Stufe 0 vor.

Der relevante Bedarf innerhalb des typischen Lebenserwartungszeitraums beläuft sich auf 6,63 Jahre. Die Bewertung erfolgt dann, indem das Produkt aus dem relevanten Rest des Vervielfältigers und dem Jahresersparnisbetrag gebildet wird.

[19] Kreienberg, Bewertung von Wart- und Pflegeverpflichtungen in Übergabeverträgen, Kap. E. I.

aa) Bewertungsberechnung wenn Übergabeobjekt in Thüringen liegt:

Der monatliche Ersparnisbetrag der Stufe 0 aus der Ersparnistabelle 2011 für Thüringen beträgt 895,00 EUR und der Jahresersparnisbetrag liegt dann bei 10.740,00 EUR. Der Jahresersparnisbetrag multipliziert mit dem Restvervielfältiger von 6,63 kommt zu einem Wert von 71.206,20 EUR.

bb) Bewertungsberechnung wenn Übergabeobjekt in Baden-Württemberg liegt:

Der monatliche Ersparnisbetrag der Stufe 0 aus der Ersparnistabelle 2011 für Baden-Württemberg beträgt 1.317,00 EUR und der Jahresersparnisbetrag liegt dann bei 15.804,00 EUR. Der Jahresersparnisbetrag multipliziert mit dem Restvervielfältiger von 6,63 kommt zu einem Wert von 104.780,52 EUR.