Fortbildung/Weiterbildung

Zusammenfassung

Begriff

Bei einer Fortbildung handelt es sich um eine Bildungsmaßnahme in einem bereits erlernten Beruf. Ziel der Fortbildung ist es, die berufliche Handlungsfähigkeit zu erhalten und die während der Berufsausbildung erworbenen Qualifikationen anzupassen oder zu erweitern und beruflich aufzusteigen. Anzuwenden sind die Grundsätze des Berufsbildungsgesetzes. Von der Fortbildung arbeitsrechtlich abzugrenzen ist die Weiterbildung.

Infografik: Weiterbildung und Fortbildung, Begriffsabgrenzung

Die Weiterbildung kann aus arbeitsrechtlicher Perspektive als Oberbegriff für die Fortbildung verstanden werden.

Im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht wird diese begriffliche Abgrenzung von Fort- und Weiterbildung nicht vorgenommen. Die Unterscheidung liegt vielmehr darin, ob die Maßnahme im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse liegt oder stattdessen einen Belohnungscharakter für den Arbeitnehmer darstellt. Im Fall des überwiegend eigenbetrieblichen Interesses führt die Maßnahme nicht zu Arbeitslohn. Es gibt jedoch auch eine ausdrückliche Steuerbefreiung, die für Fort- und Weiterbildungsleistungen gilt, welche der Verbesserung der individuellen Beschäftigungsfähigkeit von Mitarbeitern dienen.

Gesetze, Vorschriften und Rechtsprechung

Arbeitsrecht: Der Begriff der Berufsbildung wird gesetzlich in § 1 Abs. 1 Berufsbildungsgesetz (BBiG) definiert. Die Ziele der beruflichen Fortbildung werden in § 1 Abs. 4 BBiG normiert, während dies bei der beruflichen Umschulung in § 1 Abs. 5 BBiG festgeschrieben ist. In den §§ 53a ff. BBiG werden die 3 Fortbildungsstufen (geprüfter Berufsspezialist, Bachelor Professional und Master Professional) gesetzlich geregelt.

Lohnsteuer: Für berufliche Fort- und Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers gilt eine gesetzliche Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 19 EStG. Weitere Regelungen für berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen finden sich in R 19.7 LStR. Ausdrücklich steuerbefreit sind auch Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers nach § 82 Abs. 1 und 2 SGB III. Zur Geltendmachung der Fort- oder Weiterbildungskosten als Werbungskosten s. § 9 EStG, R 9.2 LStR.

Sozialversicherung: Die Sozialversicherungspflicht aufgrund einer Beschäftigung ergibt sich aus § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SGB V, § 1 Satz 1 Nr. 1 SGB VI, § 20 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SGB XI sowie aus § 25 Abs. 1 SGB III. Die sog. "Werkstudenten-Regelung" (§ 6 Abs. 1 Nr. 3 SGB V) gilt bei Fortbildungen aufgrund der Rechtsprechung (BSG, Urteile v. 18.4.1975, 3/12 RK 10/73, v. 10.12.1998, B 12 KR 22/97 R sowie v. 11.11.2003, B 12 KR 04/03 R) nicht.

Der Unfallversicherungsschutz während Fortbildungsmaßnahmen basiert auf § 2 Abs. 1 Nr. 2 SGB VII.

Kurzübersicht

Entgelt	LSt	SV
Fortbildung im überwiegenden betrieblichen Interesse	frei	frei
Fortbildung zur Verbesserung der (allgemeinen oder individuellen) Beschäftigungsfähigkeit	frei	frei
Durch Bundesagentur für Arbeit geförderte Weiterbildung	frei	frei

Praxis-Beispiele

• Auslagenersatz: Fortbildungskosten, Sprachkurs

Arbeitsrecht

1 Begriff der Fortbildung und Abgrenzung zur Weiterbildung

Die Begriffe Fort- und Weiterbildung werden in der Praxis häufig synonym verwendet. Der Gesetzgeber selbst unterscheidet aber zwischen beiden Begriffen insoweit, als die Fortbildung im BBiG geregelt und insbesondere in § 1 Abs. 4 BBiG gesetzlich definiert ist.

Gemäß § 1 Abs. 4 BBiG soll die berufliche Fortbildung es ermöglichen,

1. die berufliche Handlungsfähigkeit durch eine Anpassungsfortbildung zu erhalten und anzupassen oder
2. die berufliche Handlungsfähigkeit durch eine Fortbildung der höherqualifizierenden Berufsbildung zu erweitern und beruflich aufzusteigen.

Die Fortbildung untergliedert sich somit in die Anpassungsfortbildung^[1] und die Fortbildung der höherqualifizierenden Berufsbildung^[2] (früher oft Aufstiegsfortbildung genannt).

Regelmäßig bezieht sich die Fortbildung daher auf konkrete Anforderungen im Rahmen der aktuellen beruflichen Tätigkeit und setzt einen Berufsabschluss voraus.

Die vom BBiG erfassten Fortbildungen der höherqualifizierenden Berufsbildung sind in den §§ 53 ff. BBiG geregelt. Sie sind öffentliche Bildungsmaßnahmen, die mit einer Prüfung durch eine staatliche Stelle abgeschlossen werden und zur Führung der in § 53a BBiG festgelegten Titel (geprüfter Berufsspezialist, Bachelor Professional und Master Professional) berechtigen.

Wichtig

Weiterbildungen

Demgegenüber dient die Weiterbildung dazu, zusätzliche Qualifikationen zu erwerben, die nicht zwangsläufig mit dem aktuellen Berufsbild in Zusammenhang stehen müssen. Eine Weiterbildung kann grundsätzlich jederzeit und unabhängig von Beruf und Beschäftigungsverhältnis begonnen werden und ist allgemeiner gefasst. Gesetzliche Erwähnung findet die berufliche Weiterbildung in den §§ 81, 82 und 180 SGB III. Es handelt sich hierbei um einen Begriff aus dem Sozialrecht, wobei im SGB III vorrangig Fördermöglichkeiten der Weiterbildung geregelt werden.^[3]

Durch das Gesetz zur Stärkung der Aus- und Weiterbildungsförderung sind die Förderinstrumente ausgebaut und weiterentwickelt worden, beispielsweise durch Einführung der sogenannten...