Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit

Kurzbeschreibung

Lohnzulagen sind grundsätzlich steuerpflichtiger Arbeitslohn. Dies gilt z. B. für Erschwerniszuschläge, Gefahren- und Schmutzzulagen, aber auch für Mehrarbeitszuschläge, die für geleistete Überstunden gezahlt werden. Eine hiervon abweichende Sonderstellung nehmen Zulagen ein, die der Arbeitgeber für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit gewährt, sog. SFN-Zuschläge. Solche Lohnzuschläge können bis zu bestimmten Höchstbeträgen steuerfrei bleiben.

Vorbemerkung

Steuerfrei können folgende Zuschläge zum Grundlohn gezahlt werden. Der Grundlohn darf max. 50 EUR in der Lohnsteuer und 25 EUR in der Sozialversicherung je Stunde nicht übersteigen.

Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit

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Zuschlagsart	Zuschläge steuerfrei bis
Nachtarbeit
von 20 Uhr bis 6 Uhr	25 % des Grundlohns
von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn diese vor 0 Uhr aufgenommen wurde	40 % des Grundlohns
Sonntagsarbeit
von 0 Uhr bis 24 Uhr	50 % des Grundlohns
hier gilt auch die Arbeit am Montag von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn diese vor 0 Uhr aufgenommen wurde
gesetzliche Feiertage
von 0 Uhr bis 24 Uhr	125 % des Grundlohns
hier gilt auch die Arbeit des auf den Feiertag folgenden Tages von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn diese vor 0 Uhr aufgenommen wurde
Silvester
von 14 Uhr bis 24 Uhr	125 % des Grundlohns
Weihnachtsfeiertage
von 0 Uhr bis 24 Uhr	150 % des Grundlohns
hier gilt auch die Arbeit des auf den Feiertag folgenden Tages von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn diese vor 0 Uhr aufgenommen wurde
Heiligabend
von 14 Uhr bis 24 Uhr	150 % des Grundlohns
1. Mai
von 0 Uhr bis 24 Uhr	150 % des Grundlohns
hier gilt auch die Arbeit des auf den Feiertag folgenden Tages von 0 Uhr bis 4 Uhr, wenn diese vor 0 Uhr aufgenommen wurde