Geringfügig entlohnte Beschäftigung, Beginn der Beschäftigung

Kurzbeschreibung

Hier wird aufgezeigt, was bei der Einstellung eines geringfügig entlohnten Beschäftigten mit nur einem Minijob zu beachten ist. Dies geschieht aus lohnsteuerlicher, sozialversicherungsrechtlicher und arbeitsrechtlicher Sicht.

Checkliste zur Anlage geringfügig entlohnt Beschäftigter

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1. Persönliche Daten

Nachname, ggf. Geburtsname ...........................................................................		Vorname ...........................................................................
PLZ, Ort ...........................................................................		Geburtsdatum ...........................................................................
Straße ...........................................................................		Geburtsort ...........................................................................
RV-Nummer ...........................................................................		Familienstand ...........................................................................
Krankenkasse ...........................................................................		Staatsangehörigkeit ...........................................................................
Telefon ...........................................................................		Handy ...........................................................................
E-Mail ...........................................................................		Eintrittsdatum ...........................................................................

2. Status (ggf. Bescheinigung anfordern)

□	Arbeitnehmer/in	□	Bundesfreiwilligendienst-Freiwillige/r
□	Selbständige/r	□	Student/in[1]
□	Rentner/in[2]	□	Studienbewerber/in
□	Arbeitsuchende/r	□	Schüler/in
□	Beamtin/Beamter	□	Sonstige: ........................................

Handelt es sich bei der geringfügigen Beschäftigung um das erste Dienstverhältnis?

□	Ja.
□	Nein, zweites oder weiteres Dienstverhältnis.

3. Krankenversicherung

In der gesetzlichen Krankenversicherung versichert?

□	Ja, bei der Krankenkasse: ............................................................
□	Nein
	□	Bescheinigung der privaten Krankenversicherung liegt vor.
	□	Beitragsgruppe 0500 prüfen.

4. Angaben zum Lohnsteuerabzug

□	Die Besteuerung soll nach den ELStAM erfolgen
	□	Steuer-Identifikationsnummer (IdNr.): _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
□	Die Besteuerung soll pauschaliert mit 2 % erfolgen
	□	Steuer-Identifikationsnummer (IdNr.)
	□	zulasten des Arbeitgebers
	□	zulasten des Arbeitnehmers
□	Die Besteuerung soll pauschaliert mit 20 % erfolgen, da keine Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung anfallen
	□	zulasten des Arbeitgebers
	□	zulasten des Arbeitnehmers

Hinweis: Sinnvoll ist die Besteuerung nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) bei Vorliegen der Steuerklasse I – IV. Beispielsweise in der Steuerklasse I fällt Lohnsteuer in 2024 erst ab einem Bruttoarbeitslohn von jährlich ca. 12.870 EUR bzw. monatlich ca. 1.072,5 EUR an. Anstelle des Lohnsteuerabzugs nach den ELStAM kann eine Lohnsteuerpauschalierung erfolgen. Diese ist sinnvoll bei Vorliegen der Steuerklassen V und VI.

5. Weitere Vergütungsbestandteile

□	Vermögenswirksame Leistungen Vertrags-Nr./Kreditinstitut: ................................................................................
□	Betriebliche Altersversorgung Vertrags-Nr./Kreditinstitut: ................................................................................
□	Sonstiges: ....................................................................................................

6. Sozialversicherung

□	Entgeltgrenze
	□	Regelmäßiges monatliches Arbeitsentgelt beträgt durchschnittlich nicht mehr als 538 EUR
	□	Es besteht kein Anspruch auf regelmäßige Einmalzahlung, wodurch 538 EUR/Monat überschritten würde.

Regel: Steuerfreier Arbeitslohn wird nicht für die Geringfügigkeitsgrenze berücksichtigt, z. B.

□	Sachbezüge bis 50 EUR/Monat	□	Kindergartenzuschuss
□	Handyüberlassung	□	Zuschläge für Sonntags- und Nachtarbeit
□	Fahrtkostenersatz	□	Beiträge zur bAV
□	Arbeitnehmerbewirtungen	□	Reisekosten
□	Sonstige: ........................................

7. Arbeitsrecht

□	Betriebsrat bei der Einstellung beteiligt.[3]
□	Urlaubsanspruch ermittelt.[4]
□	Kündigungsfristen dokumentiert.

8. Notwendige Bescheinigungen

A. Vom Minijobber an den Arbeitgeber vorzulegen
□	Jährlich schriftliche Bestätigung, dass keine weitere geringfügige Beschäftigung ausgeübt bzw. aufgenommen wurde.
Bei privat versicherten Minijobbern zusätzlich vor Beginn der Beschäftigung
□	Mitgliedschaftsbescheinigung des privaten Krankenversicherungsunternehmens.
Bei Schülern/Studenten mit einem Minijob zusätzlich vor Beginn der Beschäftigung
□	Schulbescheinigung/Immatrikulationsbescheinigung
Bei ausländischen (nicht EG) Minijobbern zusätzlich vor Beginn der Beschäftigung
□	Ausweiskopie
□	Arbeitserlaubnis

B. Vom Arbeitgeber zum Jahreswechsel auszuhändigen
□	Lohnsteuerbescheinigung b...