Praxis-Beispiele: Lohnsteue... / 1 Heirat, beide Steuerklasse I
 

Sachverhalt

Ein Arbeitnehmer heiratet im September und möchte seine Steuerklasse wechseln. Er erhält ein Gehalt von 2.030 EUR und hatte bisher Steuerklasse I, keine Kinder, 9 % Kirchensteuer. Seine Ehepartnerin verdient 1.970 EUR brutto und hatte bisher ebenfalls die Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer. Für beide wird zur Ermittlung der Lohnsteuer ein Zusatzbeitrag von 1,0 % zur gesetzlichen Krankenversicherung zugrunde gelegt.

 
Lohnsteuer Ehemann bisher
Bruttolohn 2.030,00 EUR
Lohnsteuer 179,25 EUR
Solidaritätszuschlag + 9,85 EUR
Kirchensteuer + 16,13 EUR
Gesamt 205,23 EUR
 
Lohnsteuer Ehefrau bisher
Bruttolohn 1.970,00 EUR
Lohnsteuer 166,33 EUR
Solidaritätszuschlag + 9,14 EUR
Kirchensteuer + 0,00 EUR
Gesamt 175,47 EUR

Die lohnsteuerliche Gesamtbelastung der Ehepartner beträgt 380,70 EUR.

Welche Lohnsteuerklasse sollte der Arbeitnehmer wählen und wäre ein Wechsel für ihn vorteilhaft?

Lösung

Ändert sich der Familienstand des Arbeitnehmers durch Heirat, führt dies automatisch dazu, dass die nach Landesrecht für das Meldewesen zuständigen Behörden die melderechtlichen Änderungen des Familienstandes an die Finanzverwaltung übermitteln. Dadurch werden Ehepartner programmgesteuert ab dem Heiratsmonat in die Steuerklassen IV/IV eingereiht. Der Wechsel in Steuerklasse IV/IV bringt allerdings keine steuerlichen Veränderungen in der monatlichen Entgeltabrechnung. Bei der Wahl der Steuerklasse IV wird man lohnsteuerlich behandelt wie ein Alleinstehender, d. h. die Versteuerung erfolgt nach der Grundtabelle.

Der Wechsel in die Steuerklassen III und V muss von den Ehepartnern beim Finanzamt beantragt werden und bringt folgende Veränderung:

 
Lohnsteuer Ehemann Steuerklasse III
Bruttolohn 2.030,00 EUR
Lohnsteuer 0,00 EUR
Solidaritätszuschlag + 0,00 EUR
Kirchensteuer + 0,00 EUR
Gesamt 0,00 EUR
 
Lohnsteuer Ehefrau Steuerklasse V
Bruttolohn 1.970,00 EUR
Lohnsteuer 398,41 EUR
Solidaritätszuschlag + 21,91 EUR
Kirchensteuer + 0,00 EUR
Gesamt 420,32 EUR

Die steuerliche Gesamtbelastung der Ehepartner bei Steuerklassenwahl III/V beträgt 420,32 EUR.

Ein Wechsel der Steuerklassen ist nicht empfehlenswert. Steuererstattungen, die sich durch unterschiedlichen Arbeitsverdienst beider Ehepartner ergeben, können dann erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden.

Hinweis

Die Ehepartner können sich bei Steuerklasse IV/IV auch für das Faktorverfahren entscheiden.

Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Personal Office Platin. Sie wollen mehr? Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Personal Office Platin 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt.


Meistgelesene beiträge