Praxis-Beispiele: Lohnsteue... / 1 Heirat, beide Steuerklasse I
 

Sachverhalt

Ein Arbeitnehmer heiratet im September und möchte seine Steuerklasse wechseln. Er erhält ein Gehalt von 2.030 EUR und hatte bisher Steuerklasse I, keine Kinder, 9 % Kirchensteuer. Seine Ehepartnerin verdient 1.970 EUR brutto und hatte bisher ebenfalls die Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer. Für beide wird zur Ermittlung der Lohnsteuer ein Zusatzbeitrag von 1,0 % zur gesetzlichen Krankenversicherung zugrunde gelegt.

 
Lohnsteuer Ehemann bisher
Bruttolohn 2.030,00 EUR
Lohnsteuer 186,75 EUR
Solidaritätszuschlag + 10,27 EUR
Kirchensteuer + 16,80 EUR
Gesamt 213,82 EUR
 
Lohnsteuer Ehefrau bisher
Bruttolohn 1.970,00 EUR
Lohnsteuer 173,66 EUR
Solidaritätszuschlag + 9,55 EUR
Kirchensteuer + 0,00 EUR
Gesamt 183,21 EUR

Die lohnsteuerliche Gesamtbelastung der Ehepartner beträgt 397,03 EUR.

Welche Lohnsteuerklasse sollte der Arbeitnehmer wählen und wäre ein Wechsel für ihn vorteilhaft?

Lösung

Ändert sich der Familienstand des Arbeitnehmers durch Heirat, führt dies automatisch dazu, dass die nach Landesrecht für das Meldewesen zuständigen Behörden die melderechtlichen Änderungen des Familienstandes an die Finanzverwaltung übermitteln. Dadurch werden Ehepartner programmgesteuert ab dem Heiratsmonat in die Steuerklassen IV/IV eingereiht. Der Wechsel in Steuerklasse IV/IV bringt allerdings keine steuerlichen Veränderungen. Bei der Wahl der Steuerklasse IV wird man lohnsteuerlich behandelt wie ein Alleinstehender, d. h. die Versteuerung erfolgt nach der Grundtabelle.

Der Wechsel in die Steuerklassen III und V muss von den Ehepartnern beim Finanzamt beantragt werden und bringt folgende Veränderung:

 
Lohnsteuer Ehemann Steuerklasse III
Bruttolohn 2.030,00 EUR
Lohnsteuer 4,00 EUR
Solidaritätszuschlag + 0,00 EUR
Kirchensteuer + 0,36 EUR
Gesamt 4,36 EUR
 
Lohnsteuer Ehefrau Steuerklasse V
Bruttolohn 1.970,00 EUR
Lohnsteuer 404,50 EUR
Solidaritätszuschlag + 22,24 EUR
Kirchensteuer + 0,00 EUR
Gesamt 426,74 EUR

Die steuerliche Gesamtbelastung der Ehepartner bei Steuerklassenwahl III/V beträgt 431,10 EUR.

Ein Wechsel der Steuerklassen ist nicht empfehlenswert. Steuererstattungen, die sich durch unterschiedlichen Arbeitsverdienst beider Ehepartner ergeben, können dann erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden.

Hinweis

Die Ehepartner können sich auch für das Faktorverfahren entscheiden.

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