Personalcontrolling: Kennzahlen / 1.9 Kennzahlen für die Personalkostenplanung

1.9.1 Personalkosten je Mitarbeiter

Der Anwendungsbereich dieser Kennzahl liegt in der Planung und Kontrolle der Personalkosten. Diese Kennzahl misst die Personalkosten pro Mitarbeiter und wird wie folgt berechnet:

Gesamte Personalkosten	=	___________________________________________________________________________ EUR pro Mitarbeiter
Anzahl der Mitarbeiter

Veränderungen der Personalkosten können von der Arbeitsmarktlage, den Aufwendungen für betriebliche Altersvorsorge oder von steuerlichen Änderungen abhängen. Als Faustregel gilt, dass die Personalkosten eines Mitarbeiters nicht stärker steigen dürfen als dessen Produktivität im vergleichbaren Zeitraum.

1.9.2 Personalaufwandsquote

Gerade in personalintensiven Bereichen (z. B. Dienstleistungsbranche) spielen die Personalkosten die wichtigste Kostenrolle. Sie zu errechnen, im Zeitverlauf zu beobachten und vor allem die Quote mit vergleichbaren Unternehmen zu benchmarken, kann sehr aufschlussreich sein. Die Quote (in %) berechnet sich wie folgt:

Personalaufwand in EUR

Gesamtleistung in EUR

Die Quote zeigt an, wie viel Prozent der Gesamtunternehmensleistung durch den Personalaufwand aufgezehrt wird.

Als Basisdaten werden benötigt:

• Personalaufwand in EUR
• Gesamtleistung in EUR

Als Ableger dieser Quote und zur Detailbetrachtung können noch

die    Entgeltquote

Entgeltkosten	* 100 [%]
Umsatz

und die Leistung je Arbeitnehmer berechnet werden:

Umsatz	* 100 [%]
Anzahl der Mitarbeiter

1.9.3 Personalkosten pro Stunde

Sollen die Personalkosten je Stunde errechnet werden, eignet sich folgende Formel:

Gesamte Personalkosten	=	___________________________________________________________________________ EUR pro Mitarbeiter
Anzahl der geeigneten Arbeitsstunden

Mithilfe dieser Kennzahl kann die Effizienz von Organisationseinheiten oder Abteilungen verglichen werden, wenn diese ähnliche Vergütungsstrukturen aufweisen. Häufig wird diese Kennzahl auch im internationalen Vergleich oder im Vergleich verschiedener Standorte herangezogen.