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  Rechtsgrundlage 2023
EUR		 2022
EUR
Altersentlastungsbetrag § 24a EStG    
  • Höchstbetrag
   646 684
  • Prozentsatz
   13,6 % 14,4 %
Antragsgrenze für Eintragung eines Freibetrags in den ELStAM § 39a Abs. 2 EStG    
Arbeitnehmer-Pauschbetrag      
  • Aktivbezüge
 § 9a Nr. 1a EStG 1.230 1.200
  • Versorgungsbezüge
 § 9a Nr. 1b EStG 102 102
Aufmerksamkeit R 19.6 LStR 60 60
Ausbildungsfreibetrag für Kinder ab 18 Jahren bei auswärtiger Unterbringung § 33a Abs. 2 EStG 1.200 924
BAV (Betriebliche Altersversorgung)      
Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder für eine Direktversicherung      
  • steuerfrei bis jährlich 8 % der BBG/West
 § 3 Nr. 63 EStG 7.008 6.768
  • Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses (Vervielfältigungsregelung): max. 4 % der BBG/West x Dienstjahre, max. 10 Jahre
 § 3 Nr. 63 Satz 3 EStG 35.040 33.840
  • Höchstbetrag bei Nachzahlungen (Nachholung): max. 8 % der BBG/West x Dienstjahre, max. 10 Jahre
 § 3 Nr. 63 Satz 4 EStG 70.080 67.680
Beiträge des Arbeitgebers aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse      
  • steuerfrei bis jährlich 3 % der BBG/West
 § 3 Nr. 56 EStG 2.628 2.538
BAV-Förderbetrag (Fördersatz 30 %) § 100 EStG    
  • Förder-Höchstbetrag
   288 288
  • Mindestanlagebetrag
   240 240
  • Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis
   960 960
Arbeitslohn des Arbeitnehmers max.      
  • jährlich
   30.900 30.900
  • monatlich
   2.575 2.575
  • wöchentlich
   600,84 600,84
  • täglich
   85,84 85,84
Behinderten-Pauschbetrag § 33b Abs. 3 EStG    
Grad der Behinderung von mind.      
  • 20
   384 384
  • 30
   620 620
  • 40
   860 860
  • 50
   1.140 1.140
  • 60
   1.440 1.440
  • 70
   1.780 1.780
  • 80
   2.120 2.120
  • 90
   2.460 2.460
  • 100
   2.840 2.840
Behinderten-Pauschbetrag für Blinde, Taubblinde und Menschen, die hilflos sind (Merkzeichen "Bl", "TBl" und "H")   7.400 7.400
Behinderungsbedingte Fahrtkosten-Pauschale § 33b Abs. 2a EStG    
  • für Menschen mit einem Grad der Behinderung von mind. 80 oder mit einem von mind. 70 und dem Merkzeichen "G"
   900 900
  • für Menschen mit dem Merkzeichen "aG", "Bl", "TBl" oder "H"
   4.500 4.500
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen, steuerfrei bis R 3.11 Abs. 2 LStR 600 600
Berufsausbildungskosten als Sonderausgaben § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG 6.000 6.000
Betriebsveranstaltung (Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt) § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG 110 110
Betriebsfeiern für einzelne Arbeitnehmer, z. B. Diensteinführung, Amts- oder Funktionswechsel, Verabschiedung, rundes Arbeitnehmerjubiläum (Freigrenze für Sachleistungen je Teilnehmer einschl. USt) § 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR 110 110
Betreuungsleistungen zur besseren Vereinbarkeit von Familie und Beruf § 3 Nr. 34a EStG    
  • Zahlungen des Arbeitgebers an ein Dienstleistungsunternehmen, das einen Mitarbeiter hinsichtlich der Betreuung von Kindern oder von pflegebedürftigen Angehörigen berät oder hierfür Betreuungspersonen vermittelt
 Buchst. a) Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt) Leistungen in tatsächlicher Höhe (unbegrenzt)
  • Zahlungen an den Arbeitnehmer zur kurzfristigen Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen, wenn diese Aufwendungen aus zwingenden und beruflich veranlassten Gründen entstanden sind (Höchstbetragsgrenze)
 Buchst. b) 600 600
Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG, R 9.11 Abs. 5-10 LStR    
Fahrtkosten (Pkw)    
  • erste und letzte Fahrt je gefahrenen Kilometer
   0,30 0,30
  • eine Heimfahrt wöchentlich bis zum 20. Entfernungskilometer
   0,30 0,30
  • eine Heimfahrt wöchentlich ab dem 21. Entfernungskilometer
   0,38 0,38
Verpflegungsmehraufwendungen für die ersten 3 Monate (nur pauschal, kein Einzelnachweis möglich)      
  • Abwesenheit mehr als 8 Stunden
   14 14
  • An- und Abreisetag[1]
   14 14
  • Abwesenheit 24 Stunden
   28 28
Übernachtungspauschale je Übernachtung (nur Arbeitgeberersatz)      
  • 1. bis 3. Monat
   20 20
  • ab dem 4. Monat
   5 5
  • monatliche Obergrenze bei Erstattung der tatsächlichen, nachgewiesenen Übernachtungskosten
   1.000 1.000
Pauschale bei Berufskraftfahrern   8 8
Elektro-Dienstwagen: Pauschaler Auslagenersatz für das Aufladen eines E-Dienstwagens (nur Pkw) beim Arbeitnehmer zu Hause BMF, Schreiben v. 29.9.2020, IV C 5 - S 2334/19/10009 :004, BStBl 2020 I S. 972, Rz. 23 und 24    
mit zusätzlicher Lademöglichkeit beim Arbeitgeber    
  • für Elektrofahrzeuge
 30 30
  • für Hybridelektrofahrzeuge
 15 15
ohne Lademöglichkeit beim Arbeitgeber    
  • für Elektrofahrzeuge
 70 70
  • für Hybridelektrofahrzeuge
 35 35
Entfernungspauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG    
  • bis zum 20. Entfernungskilometer
 0,30 0,30
  • ab dem 21. Entfernungskilometer
 0,38 0,38
  • Höchstbetrag[2]
 4.500 4.500
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG    
  • (Grund-)Entlastungsbetrag für das 1. Kind
   4.260 4.008
  • Erhöhungsbetrag für das 2. und jedes weitere Kind[3]
   240 240
Fehlgeldentschädigung R 19.3 Abs. 1 Nr. 4 LStR 16 16
Geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten ohne USt) § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 EStG i.V.m. § 6 Abs. 2 Satz 1 EStG 800 800
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