Lohn- und einkommensteuerli... / Lohn- und einkommensteuerliche Werte 2015
  Rechtsgrundlage 2015
EUR
2014
EUR
Altersentlastungsbetrag § 24a EStG    
  • Höchstbetrag
  1.140 1.216
  • Prozentsatz
  24 % 25,6 %
Antragsgrenze für Eintragung eines Freibetrags auf der Lohnsteuerkarte § 39a Abs. 2 EStG 600 600
Arbeitnehmer-Pauschbetrag      
  • Aktivbezüge
§ 9a Nr. 1a EStG 1.000 1.000
  • Versorgungsbezüge
§ 9a Nr. 1b EStG 102 102
Aufmerksamkeit R 19.6 LStR 60 40
Ausbildungsfreibetrag für Kinder ab 18 Jahren bei auswärtiger Unterbringung § 33a Abs. 2 EStG 924 924
Behinderten-Pauschbetrag § 33b Abs. 3 EStG    
Grad der Behinderung      
  • von 25 und 30
  310 310
  • von 35 und 40
  430 430
  • von 45 und 50
  570 570
  • von 55 und 60
  720 720
  • von 65 und 70
  890 890
  • von 75 und 80
  1.060 1.060
  • von 85 und 90
  1.230 1.230
  • von 95 und 100
  1.420 1.420
Blinde und Pflegebedürftige   3.700 3.700
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen, steuerfrei bis R 3.11 Abs. 2 LStR 600 600
Berufsausbildungskosten als Sonderausgaben § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG 6.000 6.000
Betriebsveranstaltung (Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt) § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG 110 110
Betriebsfeiern für einzelne Arbeitnehmer, z. B. Diensteinführung, Amts- oder Funktionswechsel, Verabschiedung, rundes Arbeitnehmerjubiläum (Freigrenze für Sachleistungen je Teilnehmer einschl. USt) § 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR 110 110
Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG, R 9.11 Abs. 5-10 LStR    
Fahrtkosten (Pkw)    
  • erste und letzte Fahrt je gefahrenen Kilometer
0,30 0,30
  • eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungskilometer
0,30 0,30
Verpflegungsmehraufwendungen für die ersten 3 Monate (nur Pauschale) bei einer Abwesenheit von      
  • mehr als 8 Stunden
  12 12
  • An- und Abreisetag
  12 12
  • 24 Stunden
  24 24
Übernachtungspauschale je Übernachtung (nur Arbeitgeberersatz)      
  • 1. bis 3. Monat
  20 20
  • ab dem 4. Monat
  5 5
Monatliche Obergrenze bei Erstattung der tatsächlichen, nachgewiesenen Übernachtungskosten   1.000 1.000
Entfernungspauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG    
  • pro Entfernungskilometer
0,30 0,30
  • Höchstbetrag
4.500 4.500
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG - 1.308
  • (Grund-)Entlastungsbetrag für das 1. Kind
  1.908 -
  • Erhöhungsbetrag für das 2. und jedes weitere Kind
  240 -
Fehlgeldentschädigung R 19.3 Abs. 1 Nr. 4 LStR 16 16
Geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten ohne USt) § 9 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 EStG 410 410
Geschenk      
  • an Arbeitnehmer
19.6 LStR 60 40
  • an Geschäftsfreunde
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG 35 35
Gesundheitsförderung, betriebliche (Freibetrag für Arbeitgeberleistungen) § 3 Nr. 34 EStG 500 500
Grundfreibetrag § 32a EStG 8.472 8.354
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse: Aufwendungen für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (Steuerermäßigung) § 35a EStG    
  • 20 % der Aufwendungen bei geringfügiger Beschäftigung im Sinne des § 8a SGB IV bis höchstens
  510 510
  • 20 % der Aufwendungen bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnissen in privaten Haushalten und bei der Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen bis höchstens
  4.000 4.000
  • 20 % der Aufwendungen bei Handwerkerleistungen in und um die zu Wohnzwecken genutzte Wohnung bis höchstens
  1.200 1.200
Hinterbliebenen-Pauschbetrag § 33b Abs. 4 EStG 370 370
Kinderbetreuungskosten je Kind unter 14 Jahren ohne weitere Voraussetzungen (Höchstbetrag) § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG 2/3 der Aufwendungen, max. 4.000 2/3 der Aufwendungen, max. 4.000
Kinderfreibeträge § 32 Abs. 6 EStG    
Kinderbetreuungsfreibetrag      
  • je Kind, für das ein Kinderfreibetrag zusteht
  1.320 1.320
  • je Kind bei Zusammenveranlagung
  2.640 2.640
Kinderfreibetrag      
  • je Kind
  2.256 2.184
  • je Kind bei Zusammenveranlagung
  4.512 4.368
= Gesamter Freibetrag für Kinder      
  • je Kind bei Einzelveranlagung
  3.576 3.504
  • je Kind bei Zusammenveranlagung
  7.152 7.008
Kindergeld § 66 Abs. 1 EStG    
  • für das 1. und 2. Kind
  188 184
  • für das 3. Kind
  194 190
  • für das 4. und jedes weitere Kind
  219 215
Kundenbindungsprogramme, Sachprämien steuerfrei bis § 3 Nr. 38 EStG 1.080 1.080
Kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen (Freibetrag) § 3 Nr. 34a Buchst. b EStG 600 -
Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum § 41a Abs. 2 EStG    
  • monatliche Abgabe, LSt über
  4.000 4.000
  • vierteljährliche Abgabe, LSt über
  1.080 1.000
  • jährliche Abgabe, LSt nicht mehr als
  1.080 1.000
Nebenberufliche Tätigkeit      
  • als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer u. ä. (Freibetrag)
§ 3 Nr. 26 EStG 2.400 2.400
  • im gemeinnützigen, mildtätigen kirchlichen Bereich (Freibetrag)
§ 3 Nr. 26a EStG 720 720
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft (Stundenlohngrenze) § 40a Abs. 3 EStG 12 12
Pauschalierung bei Direktversicherungen (nur für Altverträge vor 2005) § 40b Abs. 1 EStG    
  • Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
  1.752 1.752
  • Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
  2.148 2.148
Steuerfreie Beiträge an Direktversich...

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