bAV: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds in ... / 9 Aufzeichnungspflichten

Der Arbeitgeber hat im Lohnkonto des Arbeitnehmers folgende Aufzeichnungen zu führen^[1]:

• die Höhe der steuerfreien Beiträge zur bAV,
• die Höhe der pauschalierten Beiträge zur bAV sowie die darauf entfallende Lohnsteuer,
• bei Direktversicherungen und kapitalgedeckten Pensionskassen den Nachweis, dass vor dem 1.1.2018 mindestens ein Beitrag nach § 40b EStG a. F. pauschal besteuert wurde, wenn für Beiträge nach dem 1.1.2018 die Pauschalierung fortgeführt wird.

Achtung

Aufbewahrungsfrist

Für die Aufzeichnungen des Arbeitgebers gilt die allgemeine Aufbewahrungsfrist von 6 Jahren.^[2]

[1] § 4 Abs. 2 Nrn. 4 und 8, § 5 Abs. 1 LStDV.

[2] § 41 Abs. 1 Sätze 9, 10 EStG.