0

14.11.2012 | Serie Jahreswechsel 2012/2013

Stufenweise ELStAM-Einführung ab 1.1.2013

Serienelemente
Stufenweise ELStAM-Einführung zum 1.1.2013
Bild: Haufe Online Redaktion

Der Starttermin für die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) wurde mehrfach verschoben. Bisher werden immer noch die Lohnsteuerkarten 2010 weiterverwendet. Ab 2013 geht es nun los - allerdings stufenweise. Was Sie beachten müssen, lesen Sie in unserer Serie zum Jahreswechsel 2012/2013. Hier finden Sie alle Neuregelungen auf einen Blick zusammengefasst.

Die Finanzminister der Länder haben sich darauf verständigt, die Einführung des verpflichtenden Abrufs für die Arbeitgeber bis zum 31.12.2013 zu strecken. Ziel ist es, den Arbeitgebern - aber auch der Verwaltung - einen gleitenden Einstieg in das neue Verfahren zu ermöglichen. Dies bedeutet, dass Arbeitgeber auch erst im Laufe des Jahres 2013 mit dem elektronischen Abrufverfahren starten können.

Arbeitgeber haben während des Jahres 2013 die Möglichkeit, stufenweise (zu verschiedenen Zeitpunkten) in das ELStAM-Verfahren einzusteigen. Es ist möglich,

  • mit allen Arbeitnehmern gleichzeitig,

  • nur mit bestimmten Arbeitnehmern oder
  • z. B. auch nur mit den Arbeitnehmern einer bestimmten Niederlassung oder Abteilung zu beginnen.

Infolge der gestreckten Einführung des verpflichtenden ELStAM-Abrufs durch die Arbeitgeber ist für den Lohnsteuerabzug in 2013 zwischen folgenden Fallgestaltungen zu unterscheiden:

  • Der Arbeitgeber nimmt am elektronischen Abrufverfahren teil         
    Ab dem Zeitpunkt, ab dem der Arbeitgeber – zu Beginn oder im Laufe des Jahres 2013 – am elektronischen Verfahren teilnimmt (Starttermin), gelten die neuen Regelungen für den Lohnsteuerabzug mit den ELStAM.
  • Der Arbeitgeber nimmt noch nicht am elektronischen Abrufverfahren teil  
    Für die Fälle, in denen der Arbeitgeber erst im Laufe des Jahres 2013 mit dem elektronischen Verfahren startet, erfolgt die Lohnabrechnung wie bisher nach den Merkmalen der Lohnsteuerkarte bzw. einer Ersatzbescheinigung. 

Anwendung des elektronischen Verfahrens

Für Arbeitgeber ergeben sich ab dem Zeitpunkt der Teilnahme am neuen Verfahren, folgende Verpflichtungen (§ 39e Abs. 4 bis 6 EStG).

Abruf der ELStAM: Der Arbeitgeber hat bei Beginn des Dienstverhältnisses die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale für den Arbeitnehmer

  • beim Bundeszentralamt für Steuern durch Datenfernübertragung abzurufen und

  • in das Lohnkonto des Arbeitnehmers zu übernehmen.

Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale monatlich abzurufen (§ 39e Abs. 5 EStG). Zur Erfüllung dieser Verpflichtung kann der Arbeitgeber im ElsterOnline-Portal beantragen, per E-Mail über die Bereitstellung der Änderungen unterrichtet zu werden.

Die abgerufenen Lohnsteuerabzugsmerkmale sind vom Arbeitgeber für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs des Arbeitnehmers anzuwenden, bis

  • ihm das Bundeszentralamt für Steuern geänderte Lohnsteuerabzugsmerkmale bereitstellt oder

  • der Arbeitgeber dem Bundeszentralamt für Steuern die Beendigung des Dienstverhältnisses anzeigt.

Damit auch der Arbeitnehmer zeitnah über die ggf. geänderten Lohnsteuerabzugsmerkmale informiert wird, sind diese in der Lohnabrechnung auszuweisen.

Authentifizierungspflicht: Für den Abruf der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale muss der Arbeitgeber folgende Angaben mitteilen:

  • Authentifizierung durch Steuernummer der lohnsteuerlichen Betriebsstätte,

  • Identifikationsnummer des Mitarbeiters,

  • Tag der Geburt des Arbeitnehmers,

  • Tag des Beginns des Dienstverhältnisses und

  • Angabe, ob es sich um das erste oder ein weiteres Dienstverhältnis handelt.

Beauftragt der Arbeitgeber einen Dritten mit der Durchführung des Lohnsteuerabzugs, hat sich der Dritte für den Datenabruf zu authentifizieren.

Abmeldung des Arbeitnehmers: Der Arbeitgeber hat zudem den Tag der Beendigung des Dienstverhältnisses unverzüglich dem Bundeszentralamt für Steuern durch Datenfernübertragung mitzuteilen.

Kostenlose Hotline und FAQ zur ELStAM-Einführung

Für Fragen im Zusammenhang mit der Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte wurde unter Tel. 0800 52 35 099 eine kostenlose Hotline eingerichtet. Für Anrufer aus dem Ausland: 0180 52 35 099. Die Hotline ist auch per eMail erreichbar (elstam-hotline@elster.de). Weitere Antworten auf häufig gestellte Fragen zur elektronischen Lohnsteuerkarte finden Arbeitgeber unter FAQ zur elektronischen Lohnsteuerkarte.

Hinweis

Weitere Einzelheiten zum Um- und Einstieg in das ELStAM-Verfahren finden Sie in zwei Einführungserlassen der Finanzverwaltung:

Haufe Online Redaktion

ELStAM, Lohnsteuerabzug, Lohnsteuer, Entgeltabrechnung, Lohnsteuerkarte, Jahreswechsel, Sozialversicherungswerte, Lohnsteueranmeldung, Reisekosten, Sozialversicherung, Sachbezugswerte, Minijob

Aktuell

Meistgelesen