11.08.2016 | Serie Lohn von A-Z

D wie Direktversicherung

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Bild: Michael Bamberger

Beiträge für eine Direktversicherung sind 2016 bis zu 2.976 Euro im Jahr steuerfrei. Zusätzlich wird für Neuzusagen ein weiterer Freibetrag von 1.800 Euro jährlich gewährt, sodass also insgesamt bis zu 4.776 Euro steuerunbelastet bleiben.

Während größere Unternehmen die betriebliche Altersversorgung oftmals über eine sogenannte Direktzusage selbst abwickeln, bietet sich für kleine und mittlere Unternehmen eine Durchführung über einen externen Träger, insbesondere über eine Lebens­versicherung an.

Steuerfreibeträge bei Direktversicherung

Eine solche Lebensversicherung des Arbeitgebers mit Bezugsrecht für den Mitarbeiter wird steuerlich als Direktversicherung bezeichnet. Beiträge für eine Direktversicherung sind 2016 bis zu 2.976 Euro im Jahr steuerfrei. Zusätzlich wird für Neuzusagen ein weiterer Freibetrag von 1.800 Euro jährlich gewährt, sodass also insgesamt bis zu 4.776 Euro steuerunbelastet bleiben.

Steuerbefreiung nur bei Auszahlung als lebenslange Rente

Die Auszahlung darf für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung nur in Form einer lebenslangen Rente erfolgen. Reine Kapitalzusagen mit Einmalzahlung ohne Wahlrecht auf Rente sind nicht begünstigt.

Bei beiden steuerfreien Höchstbeträgen handelt es sich um Jahresgrenzen, die der Mitarbeiter auch dann in vollem Umfang in Anspruch nehmen kann, wenn er während des Kalenderjahres nur teilweise in einem Dienstverhältnis gestanden hat oder nicht für das ganze Jahr Beiträge gezahlt werden. Außerdem kann die Steuerbefreiung bei einem Arbeitgeberwechsel mehrfach zur Anwendung kommen.

Beiträge zur Direktversicherung: sozialversicherungspflichtig oder nicht?

Steuerfreie Beiträge zu einer Direktversicherung gehören bis 2.976 Euro nicht zum Arbeitsentgelt und sind damit nicht sozialversicherungspflichtig; der zusätzliche Steuerfreibetrag von 1.800 EUR ist hingegen beitragspflichtig.

Die gleichen Steuerfreibeträge und Sozialversicherungsregeln gelten auch für Beiträge an Pensionskassen und Pensionsfonds.

Schlagworte zum Thema:  Betriebliche Altersversorgung, Direktversicherung, Lohn, Lohnsteuer

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