Lohnsteuerabzug: Lohnsteuertabellen & Programmablaufpläne

Die neuen Programmablaufpläne für die maschinelle Berechnung und für die Erstellung von Lohnsteuertabellen für den Lohnsteuerabzug 2022 sind nun veröffentlicht. Sie berücksichtigen unter anderem die gesetzlich festgelegte Anpassung des Einkommensteuertarifs.

Ab Januar 2022 gibt es auch ohne neue Bundesregierung wieder eine kleine Steuerentlastung für alle Arbeitnehmenden. Diese und weitere Neuerungen sind in den ab Januar 2022 gültigen Lohnsteuertabellen und Lohnsteuerprogrammen enthalten.

Lohnsteuerabzug 2022

Die neuen Tabellen und -programme gelten für

  • die Berechnung der vom laufenden Arbeitslohn einzubehaltenden Lohnsteuer für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31. Dezember 2021, aber vor dem 1. Januar 2023 enden,
  • die Berechnung der von sonstigen Bezügen einzubehaltenden Lohnsteuer für sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2021, aber vor dem 1. Januar 2023 zufließen,
  • die Berechnung des Solidaritätszuschlags auf laufenden Arbeitslohn, der für einen nach dem 31. Dezember 2021, aber vor dem 1. Januar 2023 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wird, und auf sonstige Bezüge, die nach dem 31. Dezember 2021, aber vor dem 1. Januar 2023 zufließen,
  • die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die einzubehaltende Kirchenlohnsteuer (Minderung der ermittelten Lohnsteuer nach § 51a EStG).

Enthaltene Änderungen zum Jahreswechsel 2021/2022

Die Programmablaufpläne enthalten die für 2022 vorgesehenen Anpassungen insbesondere

  • des Einkommensteuertarifs (u.a. Anhebung des Grundfreibetrags auf 9.984 Euro),
  • und der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung - BBG West - (Absenkung auf 84.600 Euro) und der Beitragsbemessungsgrenze Ost - BBG Ost - (Anhebung auf 81.000 Euro).

Besonderheiten bei manueller Berechnung

Der "Programmablaufplan für die Erstellung von Lohnsteuertabellen für 2022 zur manuellen Berechnung der Lohnsteuer" ist an den Programmablaufplan für die maschinelle Berechnung angelehnt. So sind Felder und Unterprogramme häufig identisch. Aus Vereinfachungsgründen wird bei der Erstellung der Lohnsteuertabellen - bezogen auf den Teilbetrag der Vorsorgepauschale für die soziale Pflegeversicherung - der Beitragszuschlag für Kinderlose (§ 55 Abs. 3 SGB XI) in keinem Fall berücksichtigt. Beim Teilbetrag der Vorsorgepauschale für die gesetzliche Krankenversicherung ist immer auf den durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz der Krankenkassen (§ 242a SGB V) abzustellen.

Download:
Auf der Homepage des BMF können Sie den Programmablaufplan 2022 für die maschinelle Berechnung der vom Arbeitslohn einzubehaltenden Lohnsteuer, des Solidaritätszuschlags und der Maßstabsteuer für die Kirchenlohnsteuer herunterladen.

Ebenfalls herunterzuladen ist der Programmablaufplan für die Erstellung von Lohnsteuertabellen für 2022 zur manuellen Berechnung der Lohnsteuer (einschließlich der Berechnung des Solidaritätszuschlags und der Bemessungsgrundlage für die Kirchenlohnsteuer).

Quelle: Das BMF hat dazu das Schreiben vom 5. November 2021 - IV C 5 - S 2361/19/10008 :004 veröffentlicht.


Jahreswechsel 2021/2022: Hier finden Sie eine Übersicht aller HR-relevanten Änderungen und Themen.

Schlagworte zum Thema:  Lohnsteuerabzug, Lohnsteuertabelle, Jahreswechsel