BMF, Schreiben v. 14.11.2011, IV C 1 - S 2401/08/10001 :006, BStBl I 2011, 1098
Bezug: BMF-Schreiben vom 25.10.2011, IV C 1 – S 2401/08/10001 :006, Dok 2011/0839954
Beschränkt steuerpflichtige Gläubiger von Kapitalerträgen im Sinne des § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1a Einkommensteuergesetz (EStG) können für nach dem 31.12.2011 zufließende Kapitalerträge gem. § 50d Absatz 1 Satz 2, 3 EStG in der Fassung des OGAW-IV-Umsetzungsgesetzes vom 22.6.2011 eine Kapitalertragsteuererstattung nur gegen Vorlage einer Bescheinigung im Sinne des § 45a Absatz 2 EStG beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen. Aufgrund dieser Vorgabe wurde das Muster III der Steuerbescheinigung überarbeitet. Für die Bescheinigung der Angaben ist das geänderte Muster III zu verwenden, das diesem Schreiben als Anlage beigefügt ist.
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(Bezeichnung der auszahlenden Stelle)
Adressfeld
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Einzelsteuerbescheinigung |
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Zusammengefasste Bescheinigung für den Zeitraum |
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Wir versichern, dass Einzelsteuerbescheinigungen insoweit nicht ausgestellt worden sind. |
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Abstandnahme vom Steuerabzug nach § 43 Abs. 2 EStG |
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An…
(Name und Anschrift der Gläubigerin / des Gläubigers der Kapitalerträge)
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wurden am |
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(Zahlungstag) |
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für …
(Name und Anschrift des Schuldners der Kapitalerträge, bei Wertpapieren WKN/ISIN)
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wurden für den Zeitraum … |
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folgende Kapitalerträge gezahlt / gutgeschrieben / gelten als zugeflossen:
*Bei zusammengefasster Bescheinigung entfallen die Erträge auf folgende Wertpapiere (weitere Zeilen ergänzbar):
| Name Wertpapier |
WKN/ISIN |
Stückzahl |
Zuflussdatum |
Brutto-Kapitalertrag |
KapESt |
Solz |
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Ausländischer thesaurierender Investmentfonds vorhanden |
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| nur nachrichtlich: Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen |
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Im Zeitpunkt der Erstellung dieser Bescheinigung waren nicht alle Erträge der für Sie verwahrten |
| ausländischen thesaurierenden Investmentvermögen bekannt. Wir weisen Sie darauf hin, dass Sie in der Steuererklärung sämtliche Erträge anzugeben haben. |
Bei Veräußerung / Rückgabe von Anteilen an ausländischen thesaurierenden Investmentfonds:
| Summe der als zugeflossen geltenden, noch nicht dem Steuerabzug unterworfenen Erträge aus Anteilen an ausländischen Investmentvermögen (§ 7 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG) |
… |
(Diese Summe ist in der bescheinigten Höhe der Kapitalerträge enthalten und bei der Einkünfteermittlung abzuziehen.)
| Kapitalertragsteuer |
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| Solidaritätszuschlag |
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| Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 Abs. 1 – 7 KStG) |
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*Bei zusammengefasster Bescheinigung entfallen die Erträge auf folgende Wertpapiere (weitere Zeilen ergänzbar):
| Name Wertpapier |
WKN/ISIN |
Stückzahl |
Zuflussdatum |
Brutto-Kapitalertrag |
KapESt |
Solz |
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Normenkette
EStG § 45 a Abs. 2
Fundstellen
BStBl I, 2011, 1098