Hannemann/Biewer/Kocatepe/Zaruk/Weigl, MaRisk BT 2 Beson ... / 1.2 Anpassungen im Rahmen der MaRisk-Novellen

Rz. 3

Unter materiellen Gesichtspunkten brachten die Novellen der MaRisk aus den Jahren 2009, 2010 und 2012 keine einschneidenden Änderungen bei den revisionsspezifischen Regelungen mit sich. Bemerkenswert war bei diesen Anpassungen zum einen, dass der Internen Revision die Begleitung von wesentlichen Projekten verbindlich vorgegeben wurde (→ BT 2.1 Tz. 2). Zum anderen kommt seitdem deutlicher zum Ausdruck, dass sich das Aufgabenspektrum der Internen Revision auch auf die Prüfung des Strategieprozesses erstreckt (→ AT 4.2 Tz. 1, Erläuterung). Darüber hinaus wurde die Geschäftsleitung dazu verpflichtet, dem Vorsitzenden des Aufsichtsorgans ein Auskunftsrecht gegenüber dem Leiter der Internen Revision einzuräumen (→ AT 4.4.3 Tz. 2).

Rz. 4

Im Zuge der fünften MaRisk-Novelle aus dem Jahr 2017 wurden insbesondere die Anforderungen an die Berichtspflichten der Internen Revision an die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan sowie die Vorgaben für die Konzernrevision deutlich verschärft. Die Interne Revision hat seitdem sowohl der Geschäftsleitung als auch dem Aufsichtsorgan vierteljährlich zeitnah einen Bericht vorzulegen, in dem sie über die wesentlichen und schwerwiegenden Mängel sowie über die in diesem Zusammenhang ergriffenen Maßnahmen informiert. Zudem hat die Interne Revision vierteljährlich darzulegen, ob und inwieweit die Vorgaben des Prüfungsplanes eingehalten wurden (→ BT 2.4 Tz. 4). Darüber hinaus sind die Revisionsgrundsätze und Prüfungsstandards der Konzernrevision und der Internen Revision der gruppenangehörigen Unternehmen derart auszugestalten, dass eine Vergleichbarkeit der Prüfungsergebnisse gewährleistet ist. Die Prüfungsplanungen und die Verfahren zur Überwachung der fristgerechten Mängelbeseitigung sind auf Gruppenebene abzustimmen. Schließlich hat die Ko...