Hannemann/Biewer/Kocatepe/Zaruk/Weigl, MaRisk Anlage 66 ... / 2. Einfachere Methoden bei der Berechnung der Risikotragfähigkeit/AT 4.1 MaRisk

Der RTF-Leitfaden lässt barwertnahe und für sehr kleine Institute auch "Säule 1+"-Verfahren zu. Entscheidend ist hierbei, dass die Risiken so beurteilt bzw. gemessen werden, dass dies mit dem Verfahren für die Definition des Risikodeckungspotenzials im Einklang steht.

Sofern bei der Ableitung des Risikodeckungspotenzials (RDP) bei einer barwertnahen Risikoermittlung auf Vereinfachungen zurückgegriffen wird, kann dies auch bei der Berechnung der Risiken erfolgen (RTF-Leitfaden, Tz. 47). Eine vereinfachte Ableitung des RDP kann beispielsweise von Bilanzgrößen oder aufsichtlichen Kapitalgrößen ausgehen und im zweiten Schritt stille Reserven und Lasten berücksichtigen, um einer ökonomischen Betrachtung nahe zu kommen (RTF-Leitfaden, Tz. 40).

Sehr kleine und zugleich wenig komplexe Institute können zur Annäherung an die ökonomische Perspektive auch einen Ansatz verwenden, bei dem sie die Risikowerte für die nicht oder nicht hinreichend in Säule 1 berücksichtigten weiteren wesentlichen Risiken vereinfacht oder pauschalisiert ermitteln (RTF-Leitfaden, Tz. 48). Statt pauschalisierter Schätzungen von schwer quantifizierbaren Risiken – zum Beispiel Modellrisiken – und deren Berücksichtigung auf der Risikoseite können auch angemessene Puffer im Risikodeckungspotenzial vorgehalten werden. Es muss in diesem Fall allerdings dokumentiert werden, welche einzelnen Risiken der Puffer pauschal abdecken soll.

Risikotragfähigkeitskonzepte: BaFin bleibt bei eigenem Leitfaden

Im November 2018 hat die Europäische Zentralbank (EZB) einen Leitfaden zur aufsichtlichen Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte und deren prozessualer Einbindung in die Gesamtbanksteuerung (Internal Capital Adequacy Assessment Process – ICAAP) für die von ihr unmittelbar beaufsichtigten bedeutenden Institute ...