Weimann/Lang, Umsatzsteuer – national und international, ... / 13 Straf- und Bußgeldvorschriften

Rz. 65

Stand: 6. A. – ET: 06/2026

Es gelten die folgenden Vorschriften:

• Verspätete Umsatzsteuerregistrierung

  Verspätete Registrierungen führen zu einem Strafzuschlag von bis zu 50 % des Steuerbetrags.

• Verspätete oder unvollständige Umsatzsteuermeldung

  Verspätete oder unvollständige Umsatzsteuermeldungen führen zu einem Strafzuschlag von 100 EUR bis 500 EUR.

• Strafen bei Rechnungsverstößen

  Werden Rechnungen nicht oder falsch ausgestellt, oder falsche Rechnungen akzeptiert, wird ein Strafzuschlag von 50 % auf den Umsatzsteuerbetrag erhoben.

• Fehlerhafte oder nicht abgegebene Umsatzsteuermeldung mit Steuerwirkung

  Verspätete oder unvollständige Umsatzsteuermeldungen, die eine Nichtzahlung der Steuer oder zu hohen Vorsteuerabzug bewirkt haben, führen zu einem Strafzuschlag von 50 % auf den Umsatzsteuerbetrag. Der gleiche Zuschlag wird erhoben, wenn der Beginn einer Tätigkeit nicht angezeigt wurde.

• Verspätete Umsatzsteuerzahlung

Wird die Umsatzsteuer zu spät entrichtet, fallen Zinsen mit einem variablen monatlichen Satz an. Dieser beträgt zurzeit 0,73 %.

Rz. 66

Stand: 6. A. – ET: 06/2026

Wer Umsatzsteuer in einer Rechnung zu Unrecht ausweist, schuldet diese Umsatzsteuer bis zu einer wirksamen Korrektur