Umsatzsteuern in Europa: Regelungen und Verfahren / 8 Kleinunternehmergrenzen (bis 31.12.2024)/Pauschalregelungen der EU-Mitgliedstaaten

Ferdinand Huschens

Mitgliedstaat	Kleinunternehmergrenze/Umsatzgrenze zur Registrierung für Mehrwertsteuerzwecke (EUR) - bis 31.12.2024	Pauschalregelungen
Belgien	25.000 EUR (ab 1.1.2016; vorher 15.000 EUR)	Pauschalregelungen zur Steuererhebung in bestimmten Branchen bzw. bei Umsätzen bis 750.000 EUR
Bulgarien	100.000 BGN (ca. 50.000 EUR) verpflichtende Registrierung, wenn der Umsatz binnen eines Quartals 100.000 BGN übersteigt.
Dänemark	50.000 DKK (6.726 EUR)	keine
Deutschland	22.000 (bis 31.12.2019: 17.500 EUR) bzw. 50.000 EUR	Vorsteuerpauschalierungen bei Landwirten und in bestimmten Branchen mit einem Umsatz nicht über 61.356 EUR
Estland	40.000 EUR	Besondere Pauschalregelungen existieren nicht.
Finnland	10.000 EUR Jahresumsatz; Bei Umsätzen zwischen 10.000 EUR und 30.000 EUR steigt die Steuerzahllast graduell von 0 auf die volle Zahllast gemessen am Umsatz. Die volle Zahllast gilt für Umsätze von mehr als 30.000 EUR. Ab 1.1.2025: Vorjahresumsatz 20.000 EUR	Pauschalregelungen sind nicht vorhanden.
Frankreich	Im vorherigen Kalenderjahres einen Umsatz von höchstens 85.800 aus Lieferungen von Gegenständen und Verkäufen zum Verbrauch an Ort und Stelle oder aus Beherbergungsleistungen; 34.400 bei anderen Umsätzen	Eine Pauschalbesteuerung (vereinfachte Besteuerung) existiert für kleine und mittlere Unternehmen, wenn der Jahresumsatz - ohne Steuer - zwischen 85.800 EUR und 818.000 EUR bei Unternehmen, deren Haupttätigkeit darin besteht, Handelswaren zu verkaufen oder Lebensmittel, die zur Mitnahme bestimmt sind oder an Ort und Stelle konsumiert werden, oder Beherbergungsleistungen erbringen 34.400 EUR und 247.000 EUR bei anderen Unternehmen liegt.
Griechenland	10.000 bei Lieferungen und 5.000 bei Dienstleistungen	Pauschalregelungen zur Steuererhebung bei Kleinunternehmen (Schätzung aufgrund von Eink...

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