Kompaktübersicht: Steuergesetzgebung 2017-2025 / Steueränderungen 2025

Mit dem Gesetz soll das Wirtschaftswachstum durch eine Investitionsoffensive erhöht und gezielte Strukturreformen umgesetzt werden. Dies auch durch steuerliche Impulse für private Investitionen, Bürokratiekostenabbau, verbesserte Rahmenbedingungen für private Investitionen und einen gestärkten Finanzplatz Deutschland erreicht werden. Im Einzelnen ist vorgesehen:

• die Verbesserung der Finanzierungsmöglichkeiten für kleine Unternehmen und Start-ups (Venture Capital),
• eine Förderung von Investitionen von Fonds in erneuerbare Energien und Infrastruktur,
• verschiedene Maßnahmen zum Abbau von Bürokratie im Finanzmarktbereich, ohne das Verbraucherschutzniveau abzusenken, insbesondere die Verschlankung aufsichtsrechtlicher Prozesse bei der BaFin
• und eine standortfreundliche Implementierung von kapitalmarktrechtlichen EU-Rechtsakten (insbesondere Listing-Act, ESAP, MIFIR-Review). Steuerliche Änderungen betreffen
• die Übertragung von stillen Reserven aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (sog. Roll-Over) mit einem erhöhten Betrag von 2 Mio. EUR (bisher 0,5 Mio. EUR) bei der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften durch Personenunternehmen (§ 6b Abs. 10 EStG);
• Streichung der Steuerbefreiung in § 3 Nr. 70 EStG für die Übertragung von Immobilienvermögen auf einen REIT, da diese bereits ab dem Jahr 2010 ohne Anwendungsbereich ist;
• die Erweiterung der Investitionsmöglichkeiten von Fonds, insbesondere durch grundsätzlich unbegrenzte Investitionen in gewerbliche Personengesellschaften oder in alle Arten von anderen Fonds wie European Long Term Investment Funds (ELTIF). Dies soll sowohl den finanzierten Unternehmen als auch den Anlegern zugute kommen. Andererseits sollen die Einkünfte von Inv...