Jahreswechsel 2025/2026: Lohnsteuerliche Änderungen

Durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland werden betrieblich genutzte Elektrofahrzeuge steuerlich weiter gefördert. Lohnsteuerlich ist vor allem die Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze bei der Dienstwagenbesteuerung von Bedeutung. Zudem ändern sich ab dem Jahr 2026 die lohnsteuerlichen Regelungen hinsichtlich der vom Arbeitgeber selbst getragenen Stromkosten für das dienstliche Kraftfahrzeug.

Das im Dezember 2024 beschlossene Steuerfortentwicklungsgesetz enthält die Erhöhung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags und des Kindergelds ab dem 1.1.2026.

Ab 2026 müssen die inländischen Versicherungsunternehmen die für das Lohnsteuerabzugsverfahren maßgebenden Beiträge der Arbeitnehmer für die private Kranken- und Pflegeversicherung elektronisch an die Finanzverwaltung übermitteln. Dem Arbeitgeber werden diese Beiträge über das ELStAM-Verfahren automatisiert bereitgestellt. Hieraus ergeben sich Änderungen für den steuerfreien Zuschuss des Arbeitgebers zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung und für den Abzug der Arbeitnehmerbeiträge im Rahmen der Vorsorgepauschale.

Daneben hat die Bundesregierung zum 1.1.2026 weitere gesetzliche Änderungen beschlossen, die auch die Lohnsteuer betreffen. Dazu gehören z. B. die Erhöhung des Übungsleiterfreibetrags auf 3.330 EUR und der Ehrenamtspauschale auf 960 EUR sowie die Anhebung der Entfernungspauschale auf 0,38 EUR ab dem ersten Entfernungskilometer.

Zudem gilt eine neue steuerliche Begünstigung von Rentnerbeschäftigung durch die sog. "Aktivrente". Arbeitende Rentner dürfen ab dem 1.1.2026 bis zu 2.000 EUR monatlich steuerfrei verdienen.

Lohnsteuer: Verschiedene Regelungen des Einkommensteuergesetzes werden zum...