Berichtswesen und Kennzahlen: Maßnahmen zur Optimierung / 3.4 Beispiel 4: Bericht für externe Geschäftspartner

Die Beziehung zur Hausbank gewinnt in Zukunft aufgrund von Basel III noch mehr an Bedeutung und sollte deshalb entsprechend gepflegt werden. Dabei geht es weniger darum, die Bank mit den erforderlichen Unterlagen für die eigentlichen Prüfungen zu versorgen. Wichtiger ist vielmehr, im Anschluss an die Prüfung Daten und Informationen bereitzustellen, die eine laufende Kommunikation mit dem Kreditinstitut sicherstellen und beide Seiten über die Entwicklungen "auf dem Laufenden" hält.

Segmentbericht

Der vorliegende Auszug aus einem Bericht für die Banken (vgl. Abb. 8) verdeutlicht den im Gegensatz zu den internen Anforderungen durchaus anderen Informationsbedarf bzw. die abweichende Berichtsstruktur. Der Auszug aus einem mehrseitigen "Segmentbericht" für die Hausbank stellt die Entwicklung wichtiger, ausgewählter Kennzahlen zu den Themen "Ertragskraft", "Vermögenslage" und "Finanzlage" dar. Neben dem reinen Zahlenwerk spielen auch hier Faktoren wie Ausblick auf die Zukunft, Erläuterung laufender und geplanter Maßnahmen sowie erwartete Perspektiven eine wesentliche Rolle.

Die ausgewählte Seite beschäftigt sich mit von Banken nachgefragten Zahlenwerten. Eine zentrale Forderung ist die Darstellung der Entwicklung über mehrere Jahre. Im Beispiel beginnt der Betrachtungszeitraum im Jahr 20xx und endet im Jahr 20xx+n. Man soll erkennen können, ob es eine eher positive, neutrale oder negative Entwicklung gibt und mit welchen Mitteln und Werkzeugen eine Verbesserung erreicht werden soll. Die Darstellungen sind zunächst auf die Jahresebene beschränkt. Auch hier gilt: In vertiefenden Gesprächen und Verhandlungen ist es dann möglich, weiter in die Details zu gehen und Fragen zum Zustandekommen einer Entwicklung zu stellen. Dazu gehört dann ggf. auch die Erläuterung der monatlichen Entwic...