Beratungsfeld Vermögensberatung / 2.3.1.3 Steuergestaltung durch das Ehegattenmodell der Riester-Rente bei Selbständigen

Die Riester-Rente wurde 2002 eingeführt, um durch zusätzliche private Altersvorsorge-Beiträge die Absenkung des Rentenniveaus aus der gesetzlichen Rentenversicherung auszugleichen.

Riester-Verträge gibt es in unterschiedlichen Formen:

• Banksparplänen mit Umwandlung in eine Rentenversicherung bei Rentenbeginn,
• klassische Private Rentenversicherungen,
• Fondsgebundene Rentenversicherungen,
• Fondssparpläne,
• Wohnriester Darlehen und
• Bausparverträge.

Die steuerliche Förderung erfolgt i. d. R. durch eine Zulagensystematik. Der Mandant zahlt einen Eigenbeitrag in den Vertrag ein, der sich nach dem folgenden Schema berechnet:

4 % des rentenversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommen, maximal aber 2.100 EUR abzüglich der Zulagen.

Die Zulagen betragen:

Zusätzlich wird im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung noch geprüft, ob sich ein höherer Vorteil ergibt, wenn man nicht die Zulagen erhält, sondern den Eigenbeitrag als Sonderausgabe geltend gemacht hätte.

Diese Förderung ist für sich gesehen durchaus attraktiv.

Beratungsfall

Wenn der Mandant selbständig ist, ist er nicht zum Abschluss eines Riester-Vertrages berechtigt, weil er nicht rentenversicherungsp...