Anlagen R (Renten), R-AV/bAV, R-AUS 2025

Dipl.-Finanzwirt Rüdiger Happe

1 Allgemein

Wichtig

Erklärungsvordrucke für Renten

Für die Erklärung von Renten stehen drei Anlagen zur Verfügung.

Anlage R für Renten aus dem Inland und Anlage R-AV/bAV für Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung.

Wird eine Rente aus einer ausländischen Versicherung oder einem ausländischen Rentenvertrag gezahlt, liegen der Finanzverwaltung keine elektronischen Daten vor. Die Angaben zur Rente müssen Sie in die Anlage R-AUS eintragen.

Beamtenpensionen und Versorgungsbezüge nach beamtenrechtlichen Vorschriften (einschl. Witwen- und Waisenbezüge) sowie Betriebsrenten, die der frühere Arbeitgeber zahlt, gehören nicht in die Anlage R, sondern stellen Arbeitslohn dar (Anlage N).

Die Anlage R ist auch nicht auszufüllen, wenn im Vz. eine Rente i.Z.m. Übertragung von Vermögen bei vorweggenommener Erbfolge gezahlt wird (Anlage SO, Zeile 4).

Jeder Ehegatte mit Rentenleistungen gibt eigene Anlagen ab.

Hinweis

Es ist geplant, ab 2026 die sogenannte "Aktivrente" einzuführen.

Mit der Aktivrente will die Bundesregierung einen Anreiz schaffen, länger im Arbeitsmarkt zu bleiben und dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Die Aktivrente soll für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ab Erreichen der Regelaltersgrenze gelten (Vollendung des 67. Lebensjahres, einschließlich Übergangsregelung), unabhängig davon, ob eine Rente bezogen oder der Rentenbezug aufgeschoben wird.

Sie gilt nicht für Selbstständige, Freiberufler, Land- und Forstwirte, Minijobs sowie Beamtinnen und Beamte.

Der Hinzuverdienst von bis zu 2.000 EUR im Monat ist grundsätzlich steuerfrei. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung müssen aber gezahlt werden. Der Betrag ist als Freibetrag konzipiert, d. h. der darüberhinausgehende Betrag ist steuerpflichtig.