§ 22 Einzeltestament / 2. Einzeltestament eines Ehegatten mit Gesellschaftsanteilen

Die Erblasserin ist verheiratet und hat zwei Kinder. Sie hält Anteile an zwei Familiengesellschaften, in welchen das Familienunternehmen geführt wird. Die Anteile hat sie schenkweise unter Nießbrauchsvorbehalt von ihrem Vater erhalten. Da der Gesellschafterkreis nach drei Generationen zunehmend zersplittert ist, hat ihr Familienstamm die GmbH-Anteile aus erbschaftsteuerlichen Gründen in einem Poolvertrag zusammengefasst.

In der Familie der Erblasserin herrscht das Verständnis, dass das familiäre Vermögen innerhalb des Familienstamms erhalten und weitergegeben werden soll und vor Ansprüchen eines Ehepartners im Rahmen einer Scheidung oder vor Pflichtteilsansprüchen des Ehegatten geschützt werden muss. Aus diesem Grund enthält auch der Gesellschaftsvertrag der Gesellschaften eine Klausel, nach der jeder Gesellschafter einen Ehe- und Pflichtteilsverzichtsvertrag mit seinem Ehepartner abschließen muss. Einen entsprechenden Ehe- und Pflichtteilsverzichtsvertrag hat die Erblasserin bereits abgeschlossen.

Gleichermaßen ist es der Erblasserin nun auch wichtig, ihr Testament unabhängig von ihrem Ehemann zu errichten. Sie möchte jetzt sowie zukünftig in ihrer Verfügung frei sein und ihren Kindern den Großteil ihres Vermögens – insbesondere die Gesellschaftsbeteiligungen – zuwenden. Etwaige Pflichtteilsansprüche ihres Ehemanns hat sie wegen des Pflichtteilsverzichts nicht zu befürchten.