Vermögenswirksame Leistungen und Arbeitnehmer-Sparzulage / 6 Sperrfristen

Vermögenswirksame Leistungen, die in Vermögensbeteiligungen angelegt werden, werden nur dann mit einer Arbeitnehmer-Sparzulage gefördert, wenn eine Sperrfrist eingehalten worden ist. Die Sperrfrist beginnt am 1.1. des Kalenderjahres, in dem der Anlagevertrag abgeschlossen wurde. Sie beträgt

• 6 Jahre für Vermögensbeteiligungen in Form von Wertpapier-Kaufverträgen^[1], Beteiligungs-Verträgen^[2] und Beteiligungs-Kaufverträgen^[3] und
• 7 Jahre für Wertpapier-Sparverträge^[4] und Bausparverträge.^[5]
• Die Sperrfrist wird verletzt, wenn die Rückzahlung der angelegten Beträge, ihre Abtretung oder Beleihung vor ihrem Ablauf erfolgt. Wegen der Ausnahmefälle, in denen eine vorzeitige Verfügung unschädlich ist.^[6] Hierzu gehört auch die Verwendung des Anlagekapitals des Arbeitnehmers für die eigene Weiterbildung oder für die seines von ihm nicht dauernd getrennt lebenden Ehegatten bzw. Lebenspartners.^[7] Zum Nachweis der Weiterbildung hat der Arbeitnehmer eine von einer Beratungsstelle im Rahmen der Bildungsprämie ausgestellte und von einem Weiterbildungsanbieter ergänzte Bescheinigung vorzulegen. Weitere Informationen s. unter www.bildungspraemie.info.

[1] § 5 Abs. 2 Nr. 2 5. VermBG.

[2] § 6 Abs. 3 Nr. 2 5. VermBG.

[3] § 7 Abs. 3 5. VermBG i. V. m. § 6 Abs. 3 Nr. 2 5. VermBG.

[4] § 4 Abs. 2 Nr. 2 5. VermBG.

[5] § 2 Abs. 1 Nr. 4 5. VermBG i. V. m. § 2 Abs. 3 Satz 1 WoPG.

[6] § 4 Abs. 4 5. VermBG.

[7] § 4 Abs. 4 Nr. 4 5. VermBG.