Die Umsetzung der strategischen Vorgaben einer Finanz- und Liquiditätsstrategie und der zugehörigen längerfristigen Finanzplanung erfolgt im Cash- und Liquiditätsmanagement. Dieses umfasst alle Maßnahmen der operativen Liquiditätsplanung sowie der kurzfristigen Finanzdisposition. Vorrangige Ziele des Cash- und Liquiditätsmanagements sind:
- die Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit des Unternehmens,
- die Erreichung größtmöglicher Effizienz im Zahlungsverkehr durch die Minimierung der Transaktions- und Finanzierungskosten sowie
- die Maximierung der Finanzanlagenerlöse.
Sowohl Unter- als auch Überliquidität sollen dabei vermieden werden. Unterliquidität führt dazu, dass ein Unternehmen aufgrund fehlender finanzieller Ressourcen seine Marktchancen nicht vollumfänglich nutzen kann, Überliquidität als Ausdruck ungenutzter finanzieller Ressourcen schmälert die Rentabilität des Unternehmens. Der für Unternehmen anzustrebende strukturelle Optimalzustand ist daher eine finanzielle Gleichgewichtssituation, in der Finanzmittelbereitstellung und Finanzmittelbedarf sowohl der Höhe nach als auch unter Berücksichtigung der jeweiligen Fristigkeit miteinander im Einklang stehen. Das Cash- und Liquiditätsmanagement geht damit über einen rein verwaltenden Ansatz hinaus, da es auf eine aktive, zielorientierte Steuerung der Liquidität abzielt.
Die Aufgaben des Cash- und Liquiditätsmanagements umfassen im Einzelnen:
- Erstellung und Fortschreibung der kurz- und mittelfristigen Liquiditätsplanung,
- Durchführung des Zahlungsverkehrs,
- Abwicklung des Kreditverkehrs,
- bedarfsgerechte Anlage von Finanzmittelüberschüssen,
- tagesaktuelle Ermittlung des Liquiditätsstatus,
- kontinuierlicher Soll-Ist-Abgleich und Analyse von Abweichungen,
- Vornahme notwendiger oder zweckmäßiger Anpassungsmaßnahmen,
- Umsetzung konkreter risikopolitischer Maßnahmen.[1]
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