Rz. 28
Wareneingang
1) | Rücksendung von Waren an den Lieferanten: | ||||
Brutto | 952,00 EUR | (USt: 19 %) | |||
anteilige USt 19/119 | 152,00 EUR | ||||
Netto | 800,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1600 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 952,00 EUR | 3400 | Wareneingang 19 % USt | 800,00 EUR |
1576 | Abziehbare Vorsteuer 19 % | 95,00 EUR |
2) | Lieferant gewährt Preisnachlass: | |||
Brutto | 595,00 EUR | (USt: 19 %) | ||
anteilige USt 19/119 | 95,00 EUR | |||
Netto | 500,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1600 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 595,00 EUR | 3720 | Nachlässe 19 % Vorsteuer | 500,00 EUR |
1576 | Abziehbare Vorsteuer 19 % | 95,00 EUR |
3) | Bei Zahlung einer Lieferantenrechnung werden 3 % Skonto abgezogen: | |||
Skonto (3 % von 3.570,00 EUR) | 107,10 EUR | (USt: 19 %) | ||
anteilige USt 19/119 | 17,10 EUR | |||
Netto-Skonto | 90,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1600 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 3.570,00 EUR | 1200 | Bank | 3.462,90 EUR |
3736 | Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer | 90,00 EUR | |||
1576 | Vorsteuer 19 % | 17,10 EUR |
Warenausgang
1) | Kunde sendet Waren zurück: | |||
brutto | 428,00 EUR | (USt: 7 %) | ||
anteilige USt 7/107 | 28,00 EUR | |||
netto | 400,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
8400 | Erlöse 19 % USt | 400,00 EUR | 1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 428,00 EUR |
1776 | Umsatzsteuer 19 % | 28,00 EUR |
2) | Kunde erhält Preisnachlass: | |||
brutto | 1.071,00 EUR | (USt: 19 %) | ||
anteilige USt 19/119 | 171,00 EUR | |||
netto | 900,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
8720 | Erlösschmälerungen 19 % USt | 900,00 EUR | 1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 1.071,00 EUR |
1776 | Umsatzsteuer 19 % | 171,00 EUR |
3) | Kunde zieht bei Banküberweisung 3 % Skonto vom Rechnungsbetrag ab: | |||
Skonto (3 % von 1.785,00 EUR) | 53,55 EUR | (USt: 19 %) | ||
anteilige USt 19/119 | 8,55 EUR | |||
Netto-Skonto | 45,00 EUR |
Buchungssatz:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1200 | Bank | 1.731,45 EUR | 1400 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 1.785,00 EUR |
8736 | Gewährte Skonti 19 % USt | 45,00 EUR | |||
1776 | Umsatzsteuer 19 % | 8,55 EUR |
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